Tipos de informes de gestión en la empresa. Aspectos importantes en la elaboración de informes de gestión: formularios y ejemplos. requisitos de contabilidad de gestión

1.Metas y objetivos de la formación de informes de gestión.

2.Principios de formación de informes de gestión

3. Formas de informes de gestión

Pregunta 1. Metas y objetivos de la formación de informes de gestión.

Actualmente, el enfoque está en la preparación de estados financieros externos que resumen los resultados de las actividades. Al mismo tiempo, se ignoraron los problemas de compilar informes de gestión que reflejen los resultados de la gestión de las divisiones estructurales individuales de la organización.

En la actualidad, las empresas deben regular de forma independiente las cuestiones relativas a la organización de la contabilidad de gestión en las empresas, incluidos los informes de gestión. La formación de segmentos en una empresa depende de muchos factores, el principal de los cuales es estructura organizativa empresas En la literatura extranjera, el concepto de unidad de producción de una empresa como segmento de su actividad a menudo se combina con el concepto de centro de responsabilidad. La formación de segmentos de actividad en las empresas requiere su sistematización y vinculación con el uso de la contabilidad de gestión en esta producción. Para la formación de informes del segmento gerencial, cada organización debe construir un sistema específico, incluido el proceso de recopilación, reflexión y presentación de los datos necesarios.

La tarea de los informes de gestión es reflejar en un contexto suficientemente analítico, preciso y oportuno, el gasto de los recursos de producción en cada unidad y dar evaluación de la calidad la factibilidad y efectividad de estos costos.

Al otorgar gran importancia a la recopilación y distribución de costos entre productos, obras o servicios individuales para calcular el costo, los servicios de contabilidad deben pagar Atención especial Control de costes por centro de responsabilidad.

La información de gestión tiene un significado independiente y persigue al menos tres objetivos:

la primera consiste en el soporte de información del proceso de análisis y eficiencia de la actividad de las subdivisiones estructurales que funcionan en el marco de la organización.
el segundo objetivo es ayudar a los usuarios de los estados financieros externos a analizar las actividades de la organización, a evaluar sus beneficios y riesgos.
El tercer propósito de los informes de gestión es proporcionar a los gerentes de la organización información de apoyo para tomar decisiones de gestión.

Pregunta 2. Principios de formación de informes de gestión.

Los principios y el procedimiento para compilar informes de gestión en la literatura económica nacional prácticamente no están desarrollados. El principio de independencia de las empresas en el desarrollo de formularios de informes por segmentos es bastante apropiado. Porque la exactitud y el volumen de los datos proporcionados en dichos informes dependen principalmente de las características organizativas, técnicas y económicas inherentes a una empresa en particular, los objetivos de gestión en relación con este objeto contable, el contenido de los poderes y responsabilidades que se delegan en un centro de responsabilidad específico y su gerente

Principios de formación de informes de gestión:

La contabilidad de gestión debe ser un objetivo. El principio de focalización en la formación del reporte de gestión debe implicar que los indicadores contenidos en él estén relacionados con las solicitudes de información de centros de control específicos de ingresos o costos, y estén dirigidos a un gerente específico, y no a su gerente superior.

El control gerencial efectivo requiere la disponibilidad de información de informes específica. Los datos de informes de gestión deben sistematizarse para que el gerente pueda tomar decisiones de gestión óptimas rápidamente y mejorar el trabajo posterior del centro de responsabilidad. Un informe que contiene información que un gerente no necesita reduce la calidad del control gerencial.

Un principio importante de la contabilidad de gestión debe ser la rentabilidad de la información generada. No tiene sentido recopilar y procesar información de gestión, cuyo valor para la gestión es menor que el costo de obtenerla.

Al informar sobre los centros de costos, se puede destacar el principio de controlabilidad, cuya esencia es la siguiente: un gerente que se encuentra arriba no necesita verificar los detalles de los informes compilados en un nivel jerárquico de administración más bajo. Hasta que surge un problema de gestión. Por lo tanto, dos reglas de información se derivan del principio de controlabilidad:

El detalle de los informes disminuye a medida que aumenta el nivel del gerente al que se presentan;

Los informes a la gerencia superior no son la suma de los informes de los gerentes inferiores.

El principio de confiabilidad se puede aplicar como criterio para la gestión de la información. En la contabilidad de gestión se suelen utilizar estimaciones aproximadas, primando la obtención de información operativa en detrimento de su exactitud. No obstante, la inexactitud de los datos reflejados en el informe no debe afectar a la validez de las decisiones tomadas.

Los informes de gestión deben proporcionar la capacidad de comparar ingresos y gastos. No importa cuán perfecto sea el sistema de indicadores autosuficientes para evaluar las actividades de las empresas o sus divisiones internas, no importa cuán detallados estén desarrollados en el plan, si estos indicadores o los datos de su cálculo no se reflejan adecuadamente en la contabilidad, la contabilidad autosuficiente en realidad no funciona, sus palancas e incentivos no funcionan. El detalle de los objetos en la contabilidad de gestión debe ir acompañado no solo del detalle sistémico de los costos, sino también de los ingresos en el contexto de los mismos objetos.

El principio de dependencia del formato de informe de los objetos contables debe basarse en los criterios para seleccionar los centros de costos y distribuir los centros de responsabilidad. La formación de informes por áreas de responsabilidad es factible bajo las siguientes condiciones:

Una definición clara de áreas funcionales con responsabilidades específicas;

La presencia de división territorial de divisiones, que permite limitar la responsabilidad por costos dentro de este segmento;

Gestión de varios procesos productivos por diferentes responsables.

En este caso, los segmentos se entienden como una parte de una empresa que trabaja para un consumidor externo o representa una unidad estructural relativamente independiente.

El principio de un enfoque selectivo radica en el hecho de que la información sobre todos los tipos de productos y sobre todas las divisiones estructurales no es un requisito obligatorio por parte de la contabilidad de gestión.

El principio de materialidad está estrechamente relacionado con este principio. Se pueden distinguir las siguientes reglas para determinar los límites de importancia:

Asignación del formulario de presentación de informes de gestión a uno independiente si los ingresos por ventas del segmento son el 5 % o más de los ingresos por ventas de la organización;

Separación de la forma de presentación de informes de gestión en una independiente si el resultado financiero de la venta del segmento es el 5% o más del resultado financiero de la venta de la organización;

Separación de los informes de gestión en independientes, si el monto de los activos involucrados en la obtención de ingresos es igual o superior al 5% de los activos totales de la organización.

El principio de neutralidad de los informes de gestión se reduce al hecho de que el informe, como herramienta para tomar decisiones de gestión, no debe utilizarse para demostrar preferencias personales.

Como principio de elaboración de informes de gestión, es necesario designar el principio de confidencialidad, fijado en el sistema de regulación contable reglamentaria.

Además, los informes de gestión deben contener no solo el desempeño real de los centros de responsabilidad, sino también información sobre las desviaciones del desempeño real con respecto a los planificados. Este principio de formación de informes de gestión permitirá llevar a cabo la gestión por desviaciones e identificar rápidamente los factores de crecimiento de las ganancias o las causas de las pérdidas.

Además, es imposible no tener en cuenta las preferencias de los usuarios: gerentes al desarrollar formularios de informes. Hay tres formas de presentar la información al aparato de control: gráfica, textual y tabular. La conveniencia de elegir una u otra opción viene dictada, por regla general, por las tareas de compilación y la carga semántica de cada uno de los informes. El uso de formas gráficas de informes es más efectivo en informes dinámicos que involucran la comparación de indicadores para varios períodos adyacentes. La ventaja de la presentación de información en forma de texto es la capacidad de percibir rápidamente la información. La forma más familiar y extendida en la actualidad es la forma tabular de los informes.

Por lo tanto, los informes de gestión son el componente más importante de la contabilidad de gestión. Los informes por segmentos le permiten evaluar el desempeño de un segmento particular de la organización y tomar varias decisiones de gestión.

Pregunta 3. Formas de informes de gestión.

Como parte de los informes de gestión, la información no es acumulada y analizada por la empresa, sino por los centros de responsabilidad. Por lo tanto, el desarrollo de formas de informes de gestión de la organización debe comenzar, en primer lugar, con la asignación de centros de responsabilidad.

El sistema de informes de gestión para implementar las funciones de contabilidad de gestión debe incluir los siguientes formularios de informes:

1) informes de centros de costos de varios niveles de gestión empresarial;

2) informes sobre la implementación del plan de producción por parte de las divisiones de la empresa;

informes sobre la contribución de portadores de costos específicos a la formación del resultado financiero general;
3) informes sobre la contribución de las zonas de venta a la formación de ganancias por ventas.

La conformación del sistema de reporte propuesto por centros de costos debe realizarse de acuerdo al siguiente algoritmo:

asignación de los centros de costos de la empresa, es decir, sus divisiones separadas, que están encabezadas por un gerente responsable de los costos de esta división;

Definición de partidas controladas de gastos y recibos para cada centro de responsabilidad;

Cálculo de valores normativos de costos y recibos;

Establecimiento de plazos y frecuencia de presentación de informes niveles diferentes gestión, así como la designación de un empleado responsable de su presentación;
identificación de desviaciones favorables y desfavorables del plan y análisis de estas desviaciones, identificación de los autores de costos excesivos irrazonables, así como el establecimiento de posibles formas de prevenir desviaciones que afecten negativamente el valor del resultado financiero de la organización.

Los informes así generados por los centros de responsabilidad permitirán:

1. satisfacer las necesidades de información de la gestión intraempresarial;

2. controlar con prontitud los costos en los distintos niveles de gestión;

3. evaluar las actividades de los gerentes y departamentos con base en los resultados del análisis de los formularios de informes generados.

El informe de cada nivel de gestión debe incluir el nombre de los elementos controlados en este nivel de costos y una indicación de la cantidad de costos realmente incurridos en comparación con el valor estándar. Los informes de centros de costos desempeñan el papel de un sistema de señalización que proporciona al aparato de gestión de la organización información sobre el progreso del proceso de producción y la dinámica de costos.

El informe sobre la implementación del plan de producción por centros de costos se puede modificar y compilar en el nivel de producción estándar y real de cualquier empresa. El análisis de los indicadores de tales formularios de informes revelará el impacto en la ganancia de los siguientes factores: precios de los productos y recursos consumidos, el nivel de variables y costes fijos, cantidad de productos producidos.

Por lo tanto, la forma de presentación de informes internos de la organización en el contexto de los portadores de costos ayuda a identificar las fuentes de ganancias, analiza los factores positivos y negativos que afectan su valor y, en última instancia, ayuda a mejorar la eficiencia de las actividades productivas de la empresa.

Resumir los ingresos y gastos recibidos y realizados por cada centro de responsabilidad permitirá llevar el proceso de gestión de costes empresariales a su conclusión lógica. El informe sobre la contribución de los centros de responsabilidad a la formación de ganancias de las ventas proporcionará un aparato para administrar la información sobre el nivel de los costos reales incurridos por los centros de responsabilidad de producción y servicio en el período del informe, y un cálculo de varias etapas de los montos de cobertura. le permite determinar la contribución de cada centro de costo, portador de costo o centro de responsabilidad para obtener la utilidad total de la empresa.

Las ventajas y posibilidades de utilizar el informe sobre la contribución de portadores de costos específicos a la formación del resultado financiero general de la empresa son obvias y se reducen a lo siguiente:

El formulario de informe desarrollado muestra la contribución de cada tipo de producción principal al resultado general;

Mantener una contabilidad escalonada para cubrir los costos fijos le permitirá establecer límites de precios más bajos;

El envío de este formulario de informes le permitirá controlar las actividades de las divisiones individuales de la organización;

El informe sobre la contribución de las divisiones estructurales al beneficio general de la organización puede utilizarse como base para evaluar el desempeño de los empleados de empresas manufactureras específicas y como criterio para sus incentivos materiales.

La formación de un informe sobre la contribución de los centros de responsabilidad en la obtención de beneficios por ventas es la siguiente:

Los ingresos y costos se proporcionan para cada centro de costos y tipo de actividad principal de la organización. El análisis de estos indicadores del informe le permite determinar la rentabilidad de cada tipo de producción y compararla con el nivel promedio de eficiencia de la empresa en su conjunto. En el futuro, esto permitirá establecer prioridades en el caso de determinar preferencias en la producción de cierto tipo de productos empresariales.

Se indican los recibos por la venta de productos y los gastos reales incurridos por los centros de responsabilidad individual de la empresa. Además, los costos asociados con la producción de productos se indican por sus tipos y en una secuencia determinada:

costos variables de producción;

gastos de venta variables;

Condicionalmente: costos fijos de los centros de producción de responsabilidad;

Condicionalmente: costos fijos de servicio de los centros de responsabilidad;

Condicionalmente: costos fijos de los centros de responsabilidad de gestión;

Condicionalmente: costos fijos de los centros de ventas de responsabilidad.

· Se realiza el cálculo de los valores absolutos de los montos de cobertura para cada centro de responsabilidad, cuyo análisis permitirá evaluar la contribución de cada centro de responsabilidad a la formación del resultado financiero global;

· Se calcula la relación del valor absoluto de los montos de cobertura para cada tipo de producción a los ingresos por venta de productos para este tipo de producción. Con la ayuda de este indicador, la gerencia de la organización podrá analizar el desempeño de industrias individuales.

La tarea de los informes de gestión es preparar la información necesaria para el trabajo de investigación para estudiar los principales factores económicos que influyen en las contribuciones a los ingresos totales de la organización, teniendo en cuenta la rentabilidad de los productos en un mercado determinado. La compilación de un informe sobre la contribución de las zonas de ventas a la formación de ganancias de ventas permite a la organización tener en cuenta los costos fijos de vender productos en diferentes mercados de ventas y determinar la contribución de cada zona de ventas a la formación del resultado financiero de las ventas.

¿Cuál es el propósito de los informes de gestión interna? ¿Qué es el proceso de presentación de informes y qué incluye? ¿Dónde puedo encontrar una muestra del llenado del formulario de informes de gestión?

Imaginemos una situación. En una empresa, el servicio financiero elabora informes de gestión semanales para la gerencia, que contienen todo: indicadores financieros básicos, gastos de la empresa, información sobre envíos y saldos de existencias, información sobre el reembolso de préstamos, etc.

En otra empresa, un joven contador se ocupa de los documentos financieros, por lo que nadie elabora informes de gestión. De modo que el director ni siquiera sabe adónde va el dinero y cómo van las cosas con los pagos de préstamos.

¿En qué empresa cree que la dirección toma decisiones más competentes y eficaces? Por supuesto, en el que responderá, donde hay una clara interacción entre los intérpretes y la dirección. Los informes de gestión son solo eso. Enlace.

Sobre, como preparar informes de gestion, y qué tareas resuelve, yo, Denis Kuderin, un experto en temas económicos, lo contaré en un nuevo artículo.

Siéntese y lea hasta el final: al final encontrará una descripción general de las empresas que ayudar a organizar la contabilidad de gestión en sus instalaciones, además de consejos sobre cómo distinguir a los artistas profesionales de los aficionados.

1. ¿Qué son los informes de gestión y para qué se utilizan?

Administración de Empresas- un proceso continuo, cuya esencia es el impacto sobre el objeto para estabilizarlo, controlarlo o cambiarlo de acuerdo con los objetivos comerciales. Otra función de gestión es el uso racional de la mano de obra y los recursos de la empresa para aumentar la rentabilidad.

Para mantener el negocio eficiente y competitivo, los líderes deben en todo momento tomar ciertas decisiones. Estas decisiones se basan en información actualizada sobre los asuntos de la empresa. Es esta información la que los informes de gestión (MA) proporcionan a la dirección.

- una herramienta para el control interno de la empresa y una forma de evaluar sus perspectivas económicas.

A diferencia de los estados financieros, no hay obligación de elaborar informes de gestión . Pero los gerentes lo necesitan para administrar eficazmente su negocio. El MA contiene información sobre todas las divisiones estructurales de la empresa.

Se puede argumentar que un gerente competente puede evaluar indicadores económicos basados en la contabilidad. Esto es parcialmente cierto, pero la contabilidad no revela todos los matices de la empresa.

De los informes contables es difícil entender qué productos tienen una gran demanda, y cuál es viceversa. muestra una imagen más clara.

Ejemplo
Compañía "Productos semiacabados siberianos" amplió su gama de productos el año pasado. Con la ayuda de los informes de gestión, que el director ejecutivo propuso introducir en la empresa, la dirección descubrió que los productos “ empanadillas familiares" y " Salchicha de pueblo". Decidimos aumentar la producción de estas posiciones.
La MA también mostró que comprar materiales de empaque a proveedores es menos rentable que hacerlos uno mismo. Director decidió abrir una nueva tienda para la producción de sus propios envases.
La contabilidad es necesaria para los propietarios económicos, con visión de futuro y prudentes que desean obtener ganancias no solo aumentando los volúmenes de producción, sino también aumentando la productividad laboral y reduciendo gastos innecesarios. Esta es una parte integral de estar alfabetizado.
Quien es cliente informes de gestión? Los mejores gerentes y los gerentes de línea– directores de producción, directores financieros, directores de ventas, etc.
Para redactar un documento, se utilizan varias formas, con mayor frecuencia: tablas, gráficos, diagramas.
La información debe ser:
creíble- reflejar procesos reales sin adiciones ni malabarismos;
Dirección- dirigida a usuarios específicos, por ejemplo, el director general;
confidencial- los extraños no necesitan conocer los asuntos internos de la empresa;
Operacional– listo para usar en el momento adecuado y con datos actualizados;
útil para la toma de decisiones gerenciales.

¿Dónde puedo obtener datos para la elaboración de informes? Desde programas contables, documentos financieros, informes contables. Para empezar, por supuesto, es necesario establecer un sistema funcional de transferencia de información en la empresa.
Por ejemplo, los consumibles entraron en producción desde un almacén; las personas responsables (almacenista y gerente de la tienda) deben documentar este asunto.
En una empresa grande, será difícil cubrir todos los aspectos de la producción, por lo que los responsables de compilar los TOS deben actuar de acuerdo con un plan predeterminado.
- « Camarada Novoseltsev¿Es este tu informe? Tienes que tomar las cosas en serio o no tomarlas en absoluto. La estadística es una ciencia, no tolera la aproximación. ¿Cómo puedes usar datos no verificados? ¡Tómalo y rehazlo!
De la película "Romance de oficina"

Novoseltsev con un informe: un cuadro de la película "Office Romance"
Ahora voy a enumerar las principales tareas de la UO:
proporcionar a la gerencia datos confiables y actualizados sobre las actividades financieras y productivas de la empresa;
pronóstico y análisis del trabajo de la empresa y sus sucursales;
mejorar la disciplina financiera;
reducción de costos de producción;
aumento de los beneficios como resultado de la toma de decisiones económicamente viables.

No es necesario enviar la MA al Servicio de Impuestos Federales ni a ningún otro lugar. este es un documento para necesidades internas. Permite a los administradores o propietarios conocer la situación objetiva de la empresa. El documento refleja los principales procesos que tienen lugar o tuvieron lugar dentro de la empresa en el periodo de reporte.
2. Qué incluye el informe de gestión: una descripción general de los puntos principales
Ahora sobre lo que está incluido en el UO. A diferencia de los financieros y contabilidad tributaria estrictamente regulado por la ley, los informes de gestión se preparan en forma libre y satisface las necesidades de la dirección de una determinada empresa, cumple los objetivos de .
Por esta razón, existen muchas variantes de tales documentos. Sin embargo, hay puntos que deben incluirse en el informe sin falta para que la gerencia pueda analizar la situación económica actual de la empresa y evaluar objetivamente las perspectivas.
Momento 1. Informes de operaciones
Actividades de explotación- Este es el trabajo principal de la empresa, destinado a obtener ganancias. Esto incluye la producción de productos, la prestación de servicios y cualquier otra actividad principal a través de la cual la empresa gana dinero.
Este informe incluye los siguientes datos:
sobre la producción de bienes;
en la adquisición de artículos de inventario;
en la compra de materias primas, consumibles y componentes;
sobre existencias de productos terminados en almacenes;
sobre el flujo de caja;
sobre cuentas por cobrar.

El TOS de operaciones es un documento que refleja el estado actual de las cosas.
Momento 2. Informes de actividad inversora
Inversión- parte de las actividades financieras de la empresa. Incluso una pequeña empresa invierte en el desarrollo y expansión de la producción.
Los siguientes parámetros se reflejan en la MA sobre inversiones:
movimiento de activos fijos;
movimiento de activos intangibles de la empresa;
depósitos en efectivo a largo plazo;
inversiones de capital previstas;
datos sobre la ejecución de proyectos de inversión.

Momento 3. Informes de actividades financieras
Actividades financieras es una inversión a corto plazo prestado y valores conjuntos capital, préstamo y gestión de caja (caja de empresa). Todos estos aspectos se reflejan en la MA financiera.
Momento 4. Informes sobre ventas o servicios prestados
Reporte de ventas es el servicio de ventas de la empresa para el jefe del departamento de ventas, directores comerciales y generales. Muestra cuántos productos se venden ya qué precios.
A veces incluyen elementos adicionales: dinámica de envío, información sobre existencias en almacenes, costos de ventas, información sobre cuentas por cobrar.
Momento 5. Informes de adquisiciones
A informe de compra incluye información sobre la compra de materias primas, consumibles, equipos, herramientas y otros activos de producción. Se necesita un documento separado de dicho plan en grandes instalaciones de producción, donde se utiliza una variedad de activos materiales para el trabajo.
Para mayor claridad, elaboraremos los tipos básicos de MA en la tabla:
3. El procedimiento para compilar informes de gestión - 6 etapas principales
El informe de gestión es diferentes caminos . Hace unos años trabajé en una empresa donde participé en la elaboración de documentos informativos todo un equipo de contadores y profesionales financieros.
El informe fue detallado y detallado, lo que permitió a la gerencia realizar análisis integral y corregir oportunamente el trabajo de la empresa, si es necesario.
En otra empresa, donde también tuve la oportunidad de trabajar, un contador sobre la base de 1C participó en el informe, mientras ingresaba todos los datos en el programa manualmente. Había poco sentido en tal informe..
Para crear un informe competente y útil, use un algoritmo ya hecho. El esquema no pretende ser la verdad última: cuando genere su propio informe, considere los detalles de la empresa y su escala.
Etapa 1. Establecimiento de metas y objetivos
En primer lugar, necesitamos una comprensión clara de las tareas que deben resolverse con la ayuda de los informes de gestión. Es útil que el director general de la empresa disponga de la información necesaria al menos cada semana . Y si la empresa es un momento de cambio y la introducción de nuevas tecnologías y métodos, entonces con más frecuencia.
Los objetivos en cada caso son individuales: control de ingresos-gastos, análisis de costos de producción, evaluación de la eficiencia de los departamentos, seguimiento de la dinámica de cuentas por cobrar y por pagar.
También es importante la forma de concesión de la MA a la dirección. Tablas más fáciles de usar y gráficos que archivos de texto. Cuanto más detallados sean los documentos, mejor..
Pero recuerda: no puedes abrazar la inmensidad. Debe ser capaz de organizar la información. por grupos de ingresos y gastos, por tipos de clientes, por departamentos, para sumar resultados intermedios.
La periodicidad del informe está regulada por la propia dirección. Si el director necesita que se produzca un informe semanalmente, se producirá semanalmente. Lo mismo ocurre con los detalles.
Etapa 2. Determinación del círculo de funcionarios que necesitan informes de gestión
Esta es una etapa necesaria para la organización eficaz del proceso de preparación de la EM. Determinado a quién específicamente y qué tipo de informes previsto.
También es importante no olvidarse de responsable de informar. A menudo, los gerentes o los principales especialistas de los departamentos relevantes son designados responsables. Son responsables tanto del contenido de los informes como del momento de su preparación y presentación.
A grandes compañias también organizar unidades especiales para la elaboración de informes de gestión.
Etapa 3. Determinación de la información a presentar en los informes de gestión
La información que se incluirá en el informe depende del propósito de este documento. Por regla general, incluye los datos más significativos que reflejan la situación económica y financiera real de la empresa.
Seria bueno que se tomara en cuenta relación lógica de indicadores para la conveniencia del proceso de análisis de RO y conclusiones. A veces los gerentes preguntan a quienes generan informes formular inmediatamente conclusiones clave .
Etapa 4. Determinación de la posibilidad de utilizar la información generada en los sistemas contables
Evaluar qué información necesitamos para fines de gestión ya contenida en sistemas de información contabilidad compañías. Esto es sobre contabilidad, financiero, impuesto y otros sistemas contables que ya están establecidos y funcionan con éxito en la empresa.
Si es así, puede y debe intentar usarlo, lo que puede facilitar enormemente la tarea y evitarle "doble trabajo".
Los informes deben ser regulares, claros y estructurados.
Etapa 5. Desarrollo de normas para el reporte de gestión
Definitivamente necesario reglas de informes - quién, en qué forma y en qué plazo los proporcionará. Documente estos acuerdos.
Que cada titular del CFR (centro de responsabilidad financiera) supervise la ejecución del proceso.
Etapa 6. Desarrollo de herramientas para la recolección, generación y procesamiento de información de reporte de gestión
Instruya a los especialistas en TI para que desarrollen programas (o plantillas de archivos) en los que las personas responsables generarán informes.
Pero no olvides los principios fundamentales:
el costo de la automatización debe recuperarse con los beneficios de su uso;
un mal programa es peor que un sistema de hoja de cálculo cuidadosamente diseñado en Excel.

Si la empresa no tiene sus propios especialistas en TI, utilice la ayuda de empresas de terceros. Hay información sobre ellos en la siguiente sección.
- Lyudmila Prokofievna Eres increíblemente perspicaz. ¡Solo miras a lo lejos! Actualmente estoy trabajando en mi informe, ¡y ante mis ojos se pone mejor, mejor!
Feliz por ti, camarada Novoseltsev...
De la película "Romance de oficina"

4. Asistencia en la preparación de informes de gestión: una descripción general de las empresas TOP-3 que brindan servicios
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Revisión de expertos para ayudarlo a elegir socios confiables quién desarrollará, implementará y lanzará un MR efectivo en su empresa.
Una empresa diversificada que opera en el mercado de servicios de consultoría desde hace más de 20 años. El alcance de los intereses de la empresa incluye: consultoría de gestión y fiscal, creación y automatización de la contabilidad, desarrollo de sistemas de presupuestación y muchos otros servicios comerciales relevantes.
Los especialistas desarrollarán una contabilidad de gestión eficaz basada en productos de software 1C en la empresa del cliente. El cliente recibe: depuración de procesos comerciales, soporte de consultoría en todas las etapas de la implementación de informes de gestión, un moderno sistema de gestión empresarial automatizado.
Un experimentado equipo de profesionales con amplia experiencia en la creación y depuración de sistemas de gestión contable y presupuestaria. Profesionales configurar la contabilidad desde cero para las pequeñas y medianas empresas, mejorar el sistema de control financiero y de gestión en las grandes empresas.
Si es necesario, los especialistas de la empresa "Contabilidad Chetko" capacitar a sus empleados los conceptos básicos de trabajar con sistemas automatizados, organizar el trabajo con documentos, optimizar los costos de la empresa, desarrollar programas únicos para uso individual.
3) GBC
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5. Cómo elegir una empresa de informes de gestión: 3 señales de que está trabajando con profesionales
Siempre es difícil elegir artistas realmente competentes.

Sistemas de hojas de cálculo de Excel
con análisis convenientes

La configuración de la contabilidad inicial (de gestión) es la creación de herramientas para obtener información sobre el estado real de las cosas en un negocio. La mayoría de las veces, este es un sistema de tablas e informes basados en ellos en Excel. Reflejan análisis diarios convenientes sobre ganancias y pérdidas reales, flujo de efectivo, salarios atrasados, acuerdos con proveedores o compradores, costos, etc. La experiencia demuestra que un sistema de 4 a 6 tablas fáciles de completar es suficiente para una pequeña empresa.

Cómo funciona

Los especialistas de My Financial Director profundizan en los detalles de su negocio y forman un sistema óptimo de contabilidad de gestión, informes, planificación, cálculos económicos basados en los programas más accesibles (generalmente Excel y 1C).

El trabajo en sí consiste en ingresar los datos iniciales en tablas y no toma más de 1-2 horas por día. Para su implementación, 1-2 especialistas de tiempo completo ya disponibles para usted que no tienen habilidades contables son suficientes.

El sistema de tablas se puede organizar con la separación de acceso a la información. el panorama general y parte secreta los datos solo serán vistos por el director (propietario) del negocio y los artistas, cada uno con su propia parte.

Los informes automáticos resultantes brindan una imagen con el nivel de detalle requerido: costo y rentabilidad por líneas de productos por separado, resúmenes de costos por grupos de gastos, estado de resultados, flujo de caja, balance de gestión, etc. Usted toma decisiones basadas en criterios razonables, precisos y operativos. información de gestión.

En la sección de preguntas y respuestas, encontrará ejemplos de un plan de flujo de efectivo y un sistema de contabilidad de flujo de efectivo con informes relacionados.

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Dónde empezar

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Descargar análisis e informes en formato Excel

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Contabilidad de almacén en Excel descarga gratuita.
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Una fórmula que muestra el significado económico del indicador financiero "ROE".

Contabilidad de gestión empresarial: ejemplos de hojas de cálculo de Excel

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Gráfico de oferta y demanda.
Un gráfico que muestra la relación entre dos cantidades financieras principales: oferta y demanda. Así como fórmulas para encontrar la elasticidad de la oferta y la demanda.

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Análisis del proyecto de inversión.
Un completo cálculo y análisis de la rentabilidad de un proyecto de inversión con posibilidad de modelización de riesgos.

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Construcción de un gráfico con una línea de tendencia exponencial utilizando el modelo de Gordon para analizar el retorno de las inversiones de los dividendos.

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Fórmula para decodificar el Número de Indicación Fiscal para: Rusia, Ucrania y Bielorrusia.

Todo tipo de NIF (números de 10 y 12 dígitos) de personas físicas y entidades legales, así como un número personal.

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Hoja de tiempo.
Descargue la hoja de tiempo en Excel con fórmulas para autocompletar la tabla + mantenimiento de directorios para facilitar su uso.

Pronóstico de ventas estacionales.
Pronóstico de ventas preparado y compilado para el próximo año en base a las cifras de ventas del año anterior, desestacionalizadas. Se adjuntan gráficos de previsión y estacionalidad.

Pronóstico de indicadores de desempeño de la empresa.
Forma de pronóstico de la actividad de la empresa con fórmulas e indicadores: ingresos, costos de materiales, ingresos marginales, gastos generales, ganancias, rendimiento de las ventas (ROS)%.

Equilibrio del tiempo de trabajo.
Informe sobre la planificación del tiempo de trabajo de los empleados de la empresa de acuerdo con indicadores de tiempo tales como: "tiempo de calendario", "hoja de tiempo", "máximo posible", "asistencia", "real".

Sensibilidad del proyecto de inversión.
El análisis de la dinámica de los cambios en los resultados en relación con los cambios en los parámetros clave es la sensibilidad del proyecto de inversión.

Cálculo del punto de equilibrio de la tienda.
Un ejemplo práctico de cálculo del tiempo de rentabilidad de una tienda u otro tipo de punto de venta.

Tabla para análisis financiero.
La herramienta de software está hecha en Excel y está diseñada para realizar análisis financieros de las empresas.

Sistema de Análisis Empresarial.
Un análisis financiero informativo de una empresa es fácil de realizar utilizando un sistema analítico de especialistas profesionales en el campo de la economía y las finanzas.

Un ejemplo de un análisis financiero de la rentabilidad empresarial.
Tabla con fórmulas y funciones para analizar la rentabilidad de un negocio en base al desempeño financiero de la empresa.

Un ejemplo de cómo llevar la contabilidad de gestión en Excel

La contabilidad de gestión está destinada a representar el estado real de las cosas en la empresa y, en consecuencia, a tomar decisiones de gestión basadas en estos datos. Este es un sistema de tablas e informes con análisis diarios convenientes sobre flujo de caja, pérdidas y ganancias, liquidaciones con proveedores y compradores, costos de producción, etc.

Cada empresa elige el método de contabilidad de gestión y los datos necesarios para el análisis. La mayoría de las tablas se crean en Excel.

Ejemplos de contabilidad de gestión en Excel

Los principales documentos financieros de la empresa son el estado de flujo de efectivo y el balance general. El primero muestra el nivel de ventas, el costo de producción y venta de bienes durante un cierto período de tiempo. El segundo es el activo y pasivo de la empresa, el patrimonio. Al comparar estos informes, el gerente nota tendencias positivas y negativas y toma decisiones de gestión.

Libros de referencia

Describamos el relato del trabajo en un café. La empresa vende productos de su propia producción y bienes comprados. Hay ingresos y gastos no operativos.

Para automatizar la entrada de datos, se utiliza una tabla de contabilidad de gestión de Excel. También se recomienda compilar libros de referencia y registros con valores iniciales.

Si un economista (contador, analista) planea enumerar los ingresos por artículo, se puede crear el mismo libro de referencia para ellos.

Informes prácticos y claros

No es necesario incluir todas las cifras sobre el trabajo del café en un solo informe.

Que sean mesas separadas. Y cada uno ocupa una página. Se recomienda utilizar ampliamente herramientas como "Listas desplegables", "Agrupación". Consideremos un ejemplo de tablas de contabilidad gerencial de un restaurante-cafetería en Excel.

Contabilidad de ingresos

Miremos más de cerca.

contabilidad, informes y planificación en Excel

Los indicadores resultantes se encuentran utilizando fórmulas (se aplican los operadores matemáticos habituales). El llenado de tablas se automatiza mediante listas desplegables.

Al crear una lista (Data - Data Check), nos referimos al Directorio creado para el ingreso.

contabilidad de costos

Los mismos métodos se utilizaron para completar el informe.

Informe sobre ingresos y pérdidas materiales

Muy a menudo, para fines de contabilidad de gestión, se utiliza el estado de resultados, en lugar de informes separados de ingresos y gastos. Esta disposición no está estandarizada. Por lo tanto, cada empresa elige de forma independiente.

El informe generado utiliza fórmulas, autocompletado de artículos mediante listas desplegables (enlaces a directorios) y agrupación de datos para calcular los resultados.

Análisis de la estructura de la propiedad del café.

La fuente de información para el análisis es el activo del Balance (secciones 1 y 2).

Para una mejor percepción de la información, haremos un diagrama:

Como muestran la tabla y la figura, la participación principal en la estructura de la propiedad del café analizado está ocupada por activos no corrientes.

Descarga un ejemplo de contabilidad de gestión en Excel

Por el mismo principio, se analizan los pasivos del Balance. Estas son las fuentes de recursos a expensas de las cuales el café lleva a cabo sus actividades.

Elementos de costo

Por lo tanto, necesitamos un presupuesto del proyecto, que consiste en elementos de costos. Para empezar, creemos una lista de estos mismos elementos de costo en Micfosoft Project 2016.

Usaremos campos personalizados para. Formamos una tabla de búsqueda para un campo personalizado de tipo Texto para la tabla de Recursos, por ejemplo, como en esta figura (por supuesto, tendrá sus propios elementos de costo, esta lista es solo un ejemplo):

Arroz. 1. Formación de una lista de elementos de costo

El trabajo con campos personalizados se describió en el Tutorial de administración de proyectos en Microsoft Project 2016 (consulte la Sección 5.1.2 Hito). Para mayor comodidad, se puede cambiar el nombre del campo a Elementos de costo. Una vez formada la lista de elementos de costo, deben asignarse a los recursos. Para hacer esto, agregue el campo Elemento de costo a la vista Recursos y asigne un elemento de costo separado a cada recurso (vea la Fig.

Contabilidad de gestión en una empresa: un ejemplo de una hoja de cálculo de Excel

Arroz. 2. Asignación de elementos de costo a los recursos

Las características de Microsoft Project 2016 le permiten asignar solo un artículo de costo por recurso. Esto debe tenerse en cuenta al formar una lista de elementos de costo. Por ejemplo, si crea dos artículos de costo (1. Salario, 2. Deducciones del seguro social), entonces no se pueden asignar a un empleado. Por lo tanto, se recomienda agrupar elementos de línea para que un elemento de línea se pueda asignar a un recurso. En nuestro ejemplo, puede crear un artículo de costo: nómina.

Para visualizar el presupuesto por artículo de costo y período de tiempo, la vista Uso de recursos es adecuada, que debe modificarse ligeramente de la siguiente manera:

1. Cree una agrupación por artículos de costo (ver. Tutorial Gestión de proyectos en Microsoft Project 2016, sección 2.5 Uso de agrupaciones)

Arroz. 3. Crear una agrupación de elementos de costo

2. En la parte izquierda de la vista, muestre el campo Costos en lugar del campo Costos laborales.

3. En la parte derecha de la vista, en lugar del campo Costos de mano de obra, muestre el campo Costos (haciendo clic en el botón derecho del mouse en el lado derecho):

Arroz. 4. Seleccione campos en el lado derecho de la vista Uso de recursos

4. Establezca una escala conveniente para el lado derecho, por ejemplo, por meses. Para hacer esto, haga clic derecho en el encabezado de la tabla en el lado derecho.

5. Ejemplo de presupuesto del proyecto

Como resultado de estas simples acciones, obtenemos el presupuesto del proyecto en Microsoft Project 2016 en el contexto de elementos de costos y períodos de tiempo específicos. Si es necesario, puede detallar cada artículo de costo para recursos y tareas específicos simplemente haciendo clic en el triángulo en el lado izquierdo del campo Nombre del recurso.

Arroz. 6. Detalle de los costos del proyecto

Curva S del proyecto

Para mostrar gráficamente los cambios en los costos a lo largo del tiempo, se acostumbra usar una curva de costos del proyecto. La forma de la curva de costos es típica para la mayoría de los proyectos y se parece a la letra S, por lo que también se le llama la curva S del proyecto.

La curva S muestra la dependencia de la cantidad de costos en el momento del proyecto. Entonces, si el trabajo comienza "Lo antes posible", la curva S se desplaza al comienzo del proyecto, y si el trabajo comienza "Lo más tarde posible", respectivamente, al final del proyecto.

Arroz. 7. Curva de coste del proyecto en función del calendario de tareas

Al programar tareas “lo antes posible” (esto se configura automáticamente en Microsoft Project 2016 cuando se planifica desde el inicio del proyecto), reducimos los riesgos de incumplimiento de los plazos, pero al mismo tiempo es necesario comprender el cronograma de financiación del proyecto. , de lo contrario, el proyecto puede tener una brecha de efectivo. Aquellos. los costos de nuestras tareas excederán los recursos financieros disponibles, lo que amenaza con los riesgos de detener el trabajo en el proyecto.

Al programar tareas "lo más tarde posible" (esto se establece automáticamente en Microsoft Project 2016 cuando se programa desde el final del proyecto), exponemos el proyecto a mayores riesgos de incumplimiento de plazos.

En base a esto, el gerente debe encontrar un "medio dorado", en otras palabras, un cierto equilibrio entre los riesgos de cumplir con los plazos y los riesgos de un déficit de caja del proyecto.

Arroz. 8. Curva de costos del proyecto en MS-Excel descargando información de MS-Project

Presupuestación de una empresa en Excel, teniendo en cuenta los descuentos.

El presupuesto para el próximo año se forma teniendo en cuenta el funcionamiento de la empresa: ventas, compras, producción, almacenamiento, contabilidad, etc. La planificación del presupuesto es un proceso largo y proceso dificil, porque cubre la mayor parte del entorno en el que operan las organizaciones.

Para un ejemplo claro, consideremos una empresa de distribución y elaboremos un presupuesto empresarial simple para ella con un ejemplo en Excel (se puede descargar un ejemplo de presupuesto desde el enlace debajo del artículo).

Contabilidad de gestión en la empresa utilizando hojas de cálculo de Excel

En el presupuesto, puede planificar el costo de los descuentos de bonificación para los clientes. Le permite simular varios programas de lealtad y al mismo tiempo controlar los costos.

Datos para la presupuestación de ingresos y gastos

Nuestra firma atiende a unos 80 clientes. La gama de productos es de aproximadamente 120 posiciones en la lista de precios. Hace un recargo sobre los bienes del 15% de su costo y, por lo tanto, fija el precio de venta. Un margen tan bajo se justifica económicamente por la intensa competencia y se justifica por una gran facturación (como en muchas otras empresas de distribución).

Se ofrece un sistema de recompensa de bonificación para los clientes. Porcentaje de descuento de compra para grandes clientes y revendedores.

Las condiciones y el tamaño de la tasa de interés del sistema de bonificación están determinados por dos parámetros:

frontera cuantitativa. La cantidad comprada de un producto específico que le da al cliente la oportunidad de recibir un cierto descuento.
Porcentaje de descuento. El tamaño del descuento es un porcentaje que se calcula a partir del monto por el cual el cliente compró al superar el límite cuantitativo (barra). El tamaño del descuento depende del tamaño del borde cuantitativo. Cuantos más artículos se compren, mayor será el descuento.

En el presupuesto anual, las bonificaciones pertenecen a la sección "planificación de ventas", por lo que afectan un indicador importante de la empresa: el margen (un indicador de ganancias como porcentaje de los ingresos totales). Por lo tanto, una tarea importante es la capacidad de establecer varias opciones de bonificación con diferentes límites en los niveles de implementación y el % de bonificación correspondiente. Es necesario que el margen se mantenga dentro de ciertos límites (por ejemplo, no menos del 7% o del 8%, porque ese es el beneficio de la empresa). Y los clientes podrán elegir varias opciones de descuentos adicionales.

Nuestro modelo de presupuesto con bonos será bastante simple, pero efectivo. Pero primero, compilaremos un informe sobre el movimiento de fondos para un cliente específico para determinar si se le pueden otorgar descuentos. Presta atención a las fórmulas que hacen referencia a otra hoja antes de calcular el porcentaje de descuento en Excel.

Elaboración de presupuestos empresariales en Excel, teniendo en cuenta la fidelización

El proyecto de presupuesto en Excel consta de dos hojas:

Ventas: contiene el historial del movimiento de fondos durante el último año para un cliente en particular.
Resultados: contiene las condiciones para la acumulación de bonos y una cuenta simple de los resultados de las actividades del distribuidor, que determina el pronóstico de los indicadores del atractivo del cliente para la empresa.

Flujo de caja por clientes

La estructura de la tabla "Ventas de 2015 por cliente:" en la hoja "ventas":

modelo de presupuesto empresarial

En la segunda hoja, establecemos los límites para lograr bonos, los porcentajes de descuento correspondientes.

La siguiente tabla es un formulario de presupuesto básico de ingresos y gastos de Excel con el rendimiento financiero general de una empresa durante un período anual.

La estructura de la tabla "Términos del sistema de bonificación" en la hoja "resultados":

Borde de la barra de bonificación 1. Lugar para establecer el nivel de la barra de límite por cantidad.
Bonificación % 1. Un lugar para establecer un descuento al superar la primera frontera. ¿Cómo se calcula el descuento del primer borde? Es claramente visible en la hoja de "ventas". Usando la función =SI(Cantidad > borde 1 barra de bonificación[cantidad]; Volumen de ventas * porcentaje de 1 descuento de bonificación; 0).
Límite de la barra de bonificación 2. Un límite más alto en comparación con el límite anterior, lo que permite recibir un descuento mayor.
Bono % 2 – descuento por el segundo borde. Calculado usando la función =SI(Cantidad > borde 2 barras de bonificación[cantidad]; Volumen de ventas * porcentaje 2 descuentos de bonificación; 0).

La estructura de la tabla "Informe general sobre la facturación de la empresa" en la hoja "resultados":

Plantilla de presupuesto empresarial lista para usar en Excel

Y entonces tenemos un modelo de presupuesto empresarial listo para usar en Excel, que es dinámico. Si la barra límite de bonificaciones está en el nivel de 200, y el descuento de la bonificación es del 3%. Esto significa que el año pasado el cliente compró bienes por un monto de 200 piezas. Y al final del año recibirá un bono de descuento del 3% del costo de este. Y si un cliente compró 400 piezas de un determinado producto, significa que ha superado el segundo límite de bonos y recibe un 6% de descuento.

En tales condiciones, el indicador "Margen 2" cambiará, es decir, ¡la ganancia neta del distribuidor!

La tarea del jefe de la empresa distribuidora es elegir los niveles más óptimos de franjas limítrofes para ofrecer descuentos a los clientes. Debe elegir para que el indicador "Margen 2" esté al menos en los pasillos de 7% -8%.

Descargue el bono de presupuesto empresarial (muestra en Excel).

Para no buscar la mejor solución al azar y no cometer errores, recomendamos leer el siguiente artículo. Describe cómo hacer una herramienta simple y efectiva en Excel: tabla de datos en Excel y una matriz de números. Mediante la "tabla de datos" podrá visualizar automáticamente las condiciones más óptimas para el cliente y el distribuidor.

09.03.2013

El artículo analiza los problemas más comunes asociados con la preparación de informes de gestión y las formas de resolverlos. Se da la composición óptima de los informes de gestión para que no se sobrecarguen y al mismo tiempo proporcione a los usuarios la información que necesitan para tomar decisiones de gestión.

No es ningún secreto que, a menudo, el propietario de una empresa no está satisfecho con la composición y la calidad de los informes de gestión que recibe.

O bien los informes se preparan con gran retraso, o su fiabilidad es cuestionable, o los formatos de los informes de gestión se modifican una y otra vez.

Una situación común es cuando una empresa no tiene un conjunto universal de formularios de informes de gestión.

Las reclamaciones más comunes del propietario en este caso son las siguientes:

Los informes no se proporcionan con prontitud: desde el momento de la pregunta hasta la recepción de una respuesta, pueden pasar varias horas y, en casos especialmente graves, días. Está claro que cuando los datos estén finalmente listos, pueden quedar obsoletos. Será problemático tomar una decisión gerencial competente basada en ellos; tendrá que usar la intuición. El dueño hace la siguiente pregunta, para responder que los financistas necesitan unas horas/días más... En este caso, no hace falta hablar de alta manejabilidad empresarial.

es cuestionable fiabilidad de los informes. A menudo, el propietario, después de recibir información y comenzar a hacer preguntas, no puede obtener una respuesta rápida y competente de los financieros (consulte la razón No. 1) o, al recibir las transcripciones, encuentra inexactitudes en ellas y, al encontrar una cosa, comienza dudar de todos los números. O el propietario no tiene claro el proceso de presentación de informes, y esto lleva a desconfiar de los financistas. No quiero decir que el propietario debe entender la tecnología de informes, pero debe asegurarse de que los financieros tengan todos los mecanismos para obtener informes confiables, y la tarea del director financiero, en caso de que el propietario tenga preguntas, lenguaje simple explicar de dónde vino la figura específica.

El formato del informe es difícil de entender. Muchos propietarios se quejan de que les resulta difícil leer y comprender de forma independiente tablas voluminosas, salpicadas de números, que les proporcionan los financieros. Muchas veces el dueño no tiene educación financiera, o por características individuales le cuesta leer y entender los números, percibe mejor la información de los gráficos.

Todas estas razones juntas pueden llevar a un punto muerto, cuando el propietario bombardea a los financistas con más y más nuevas solicitudes, y preparan más y más nuevas formas de informes de gestión para responderlas.

A veces, el propietario pide descifrar la información proporcionada y, para preparar dicha decodificación, el financiero, literalmente de rodillas, inventa una nueva forma en poco tiempo.

Y dado que el propietario, por regla general, no se limita a un solo problema, al estudiar los informes de gestión, el número de dichos formularios crece y se multiplica exponencialmente. ¿Es necesario decir que cada financiero también tiene una carga de trabajo actual? La ausencia de una lista aprobada y comprensible de formularios de informes, plazos para su presentación y personas responsables implica procesamiento y aumenta el nivel de estrés en el departamento financiero.

Lo primero que hay que recordar siempre: composición de los informes de gestión debe ser suficiente, pero no excesivo.

La calidad de las decisiones gerenciales no depende de la cantidad de informes preparados, sino de qué tan rápido se preparan, qué tan confiable es la información en ellos, qué tan legible y comprensible es.

De este modo,

velocidad de formación (puntualidad)
validez de los datos
facilidad de percepción por parte del usuario final
no sobrecargar los informes con formularios innecesarios

Estos, en mi opinión, son los criterios principales que idealmente los informes de gestión deberían satisfacer en cualquier negocio.

Como parte de los informes de gestión, como se ha dicho más de una vez (más detalles se pueden encontrar en el artículo "Comunicación y diferencias entre contabilidad de gestión y contabilidad"), incluye presupuestos operativos (o de apoyo) y financieros finales.

Tanto los presupuestos operativos como los financieros deben formarse de acuerdo con el plan y después del hecho. En esencia, los presupuestos operativos están descifrando los números de los presupuestos financieros. Si su composición es suficiente, no se requieren transcripciones adicionales a los informes de gestión.

En general, la receta para resolver los problemas anteriores en los informes de gestión es muy simple. Aquí está él:

Paso 1: Determinar la lista completa de presupuestos operativos.

Por ejemplo, para una pequeña cadena minorista, esta lista podría verse así:

plan de ingresos
Cálculo del costo planificado.
plan de alquiler y servicios públicos en detalle por puntos de venta y aparatos de gestión (alquiler de una oficina y un almacén central de distribución).
Plan de gastos comerciales y administrativos del aparato de gestión.
Plan de ventas y deducciones de nómina
Plan de salarios y retenciones para empleados del aparato administrativo
Plan impositivo: IVA, impuesto a la renta, impuesto a la propiedad, USN, UTII, etc.
Plan de depreciación
Plan de costes directos: en detalle por puntos de venta y aparato de gestión

La composición de los presupuestos operativos para una empresa manufacturera será algo más complicada y amplia, creo que el principio es claro.

PERO lista de presupuestos financieros para cualquier negocio siempre será así:

Presupuesto de Ingresos y Egresos (BDR)
Presupuesto de flujo de caja (CDBS)
Saldo de gestión
Cambios de capital (como formulario adicional)

Paso 2: Para cada presupuesto operativo, prescriba y apruebe la frecuencia de compilación (opciones: diaria, mensual, trimestral), el tiempo de preparación y aprobación. Registrar y aprobar el responsable. Todo esto es válido tanto para la elaboración de presupuestos planificados como reales.
Paso 3: Para cada presupuesto financiero, prescriba y apruebe la frecuencia de compilación (opciones: diaria, por ejemplo, BDDS, mensual, trimestral), el tiempo de preparación y aprobación. Registrar y aprobar el responsable. Todo esto también es válido para la preparación de presupuestos planificados y reales.

CONSEJO 1:

Recomendaría prescribir los términos para preparar y acordar los presupuestos planificados por separado de los términos para preparar y acordar los presupuestos reales. Porque el proceso de planificación (período presupuestario), a diferencia de la preparación de los presupuestos reales, en primer lugar, es más extenso en el tiempo y, en segundo lugar, el mecanismo para formar planes difiere del mecanismo para recopilar datos reales.

CONSEJO 2:

Al establecer los plazos para la preparación y entrega de los presupuestos operativos (tanto planificados como reales), debe ir "desde el final", es decir, primero determine la fecha en la que desea recibir los presupuestos financieros finales. Y luego, a partir de esta fecha, "desenrollar" la cadena de presupuestos hacia atrás. Por lo tanto, la fecha de inicio del período presupuestario se calculará para la planificación.

Con los presupuestos reales, la situación es diferente: es necesario construir sobre las fechas de finalización de los presupuestos operativos, porque dependen de los términos en que es posible cobrar documentos fuente, y de ellos pasar a la fecha de entrega de los presupuestos económicos reales.

Paso 4: desarrollar formatos unificados para los presupuestos operativos y financieros. Aquí la recomendación es simple: debemos esforzarnos por lograr que los formatos de presupuestos operativos y financieros estén unificados para todos los departamentos de la empresa. Esto es especialmente importante de realizar y controlar para empresas tipo holding que tienen varias líneas de negocio, así como para empresas con una red de sucursales desarrollada.

Si no se cumple este requisito, la consolidación de datos llevará una enorme cantidad de tiempo y conducirá a un aumento en el número de errores.

Ese, de hecho, es todo el algoritmo para resolver los problemas más comunes asociados con la preparación de informes de gestión.

Se puede decir que es fácil hablar en teoría, pero en la práctica las recomendaciones por sí solas no son suficientes.

Si y no. Si toma el algoritmo anterior para resolver problemas con los informes de gestión y claramente piensa e implementa todo de acuerdo con él, le aseguro que sus problemas más difíciles con los informes de gestión desaparecerán. Otra cosa es que sí, tendrás que trabajar muy duro en esto tú mismo. No es fácil reflexionar sobre la composición de los presupuestos, su relación y oportunidad. Pero factible.

¡Les deseo todo el éxito en este empeño! Puedes enviarme tus preguntas por correo electrónico.

Todas las empresas están obligadas por ley a llevar registros contables y preparar estados financieros. Sin embargo, los estados financieros estándar no contienen toda la información necesaria para gestión eficaz negocio. Por lo tanto, en la mayoría de las empresas, además de la contabilidad, también se preparan informes de gestión. Considere cómo la preparación de informes de gestión y su análisis.

Principios en los que se basa la formación de informes de gestión

La principal diferencia entre los informes de gestión y la contabilidad es su enfoque en las necesidades de los usuarios internos. La preparación de informes de gestión está indisolublemente ligada al proceso de presupuestación. En esencia, se trata de un mismo proceso, y los informes de gestión internos se utilizan para fines principalmente relacionados con el seguimiento de la ejecución de los presupuestos.

Los fundamentos de la elaboración de informes presupuestarios y de gestión se basan en los siguientes principios :

Puntualidad: toda la información debe recopilarse y proporcionarse dentro del marco de tiempo necesario para garantizar una gestión eficaz.
Suficiencia: la información debe ser completa, pero no redundante.
Objetividad - los datos deben corresponder al estado real de la empresa.
Comparabilidad: la capacidad de comparar objetivamente las cifras planificadas con las reales, así como los indicadores para diferentes períodos de informes.
Confidencialidad: la información debe proporcionarse a los usuarios de acuerdo con sus deberes oficiales.
Viabilidad económica: el costo de recopilar y procesar información no debe exceder los beneficios económicos de su uso.

El análisis de los informes de gestión se lleva a cabo de acuerdo con los mismos principios que se utilizan para los estados financieros. Se analiza la estructura del balance, la composición de los costos, se hace una comparación con el plan y con períodos anteriores, se determinan varios indicadores relativos: rentabilidad, liquidez, etc.

La principal diferencia aquí es la frecuencia. Los informes contables se compilan y analizan trimestralmente, mientras que los informes de gestión se preparan con mucha más frecuencia. Por regla general, los informes de gestión clave se preparan mensualmente. Pero para una serie de indicadores (por ejemplo, producción, ventas, flujo de caja), la información se puede proporcionar incluso con mayor frecuencia: diez días, semanalmente e incluso diariamente.

Por lo tanto, hay muchas más oportunidades para el análisis operativo en este caso. Esto permite que la dirección de la empresa responda "en tiempo real" a la situación cambiante del mercado.

Formularios de informes de gestión

La elaboración de informes de gestión debe proporcionar a sus usuarios información completa sobre todos los aspectos de la empresa. Para ello, se incluyen los siguientes formularios principales en el informe de gestión:

equilibrio gerencial. En general, suele repetir la estructura de la contabilidad. Las diferencias pueden estar en la valoración de grupos individuales de activos o pasivos. Por ejemplo, para la contabilidad de gestión, se pueden usar otros métodos de depreciación, en cuyo caso el costo de los activos fijos y los activos intangibles diferirán.
Estado de resultados. La forma del informe aquí también suele parecerse a un análogo contable. Sin embargo, los indicadores en sí mismos pueden diferir significativamente, porque. la distribución de ingresos y gastos por partidas en la contabilidad de gestión puede no ajustarse a los principios adoptados en contabilidad.
Estado de flujo de efectivo. Este formulario responde a la pregunta favorita de muchos gerentes: "¿Por qué hay una ganancia en el informe, pero no hay dinero en la cuenta?". Este informe muestra la estructura de entrada y salida de efectivo. Por lo general, los flujos de efectivo se consideran por separado para las actividades principales, de inversión y financieras.

Por lo tanto, el informe se vuelve "voluminoso", los resultados de las actividades de la empresa se consideran desde diferentes ángulos, cada uno de los cuales es "responsable" de una forma separada de informes de gestión. A continuación se proporciona un ejemplo de cómo completar los resultados financieros y los estados de flujo de efectivo.

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