Pranešame mokesčių inspekcijai apie sąskaitos užsienio banke atidarymą ir pranešame. Kur ir kada pateikti pranešimą apie užsienio sąskaitas? Pranešimas apie sąskaitos turėjimą užsienyje

Sąskaitos atidarymas užsienyje įpareigoja jos savininką (Rusijos Federacijos valiutos rezidentą) per 30 dienų Rusijos Federacijos mokesčių inspekcijai pateikti pranešimą apie sąskaitos atidarymą užsienyje. Tai galioja absoliučiai visoms už šalies ribų atidarytoms sąskaitoms, nesvarbu, kokiu tikslu jos buvo atidarytos: įnešti indėliui ar gauti paskolą.

Mokesčių institucijoms taip pat turėtų būti pranešta, jei per 30 dienų pasikeičia duomenys arba uždaroma užsienio sąskaita.

Pranešimo formą apie sąskaitos atidarymą / uždarymą užsienio banke galite atsisiųsti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje arba mūsų svetainėje:

Pranešimas apie sąskaitos atidarymą užsienyje mokesčių inspekcijai registracijos vietoje pateikiamas keliais būdais:

Tiesiogiai į mokesčių inspekciją.
Siunčiama paštu su pristatymo patvirtinimu.
Siunčiama internetu naudojant elektroninį skaitmeninį parašą.

Reguliuojama „Dėl valiutų reguliavimo ir kontrolės įstatymo“.

Užsienio sąskaitų metinės ataskaitos

Įspėjus mokesčių inspekciją apie sąskaitos atidarymą užsienyje, būtina pateikti ataskaitą apie lėšų judėjimą šioje sąskaitoje.

Ataskaitų apie užsienio sąskaitas teikimas asmenims

2015 m. gruodžio 12 d. nutarime Nr. 1365 išaiškinta situacija dėl privalomo ataskaitų teikimo Rusijos Federacijos mokesčių inspekcijai apie fiziniams asmenims užsienyje atidarytas sąskaitas.
Ataskaitą bus galima išsiųsti naudojantis asmenine mokesčių mokėtojo sąskaita arba registruotu paštu arba atnešti pranešimą mokesčių inspekcijai asmeniškai arba per įgaliotą atstovą.

Išrašuose nurodomi užsienio sąskaitos savininko asmens duomenys, banko rekvizitai, informacija apie lėšų judėjimą per sąskaitą, nurodant likučius ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje.

Kiekvienai sąskaitai pateikiama atskira ataskaita. Jei paskyra turi daugiau nei vieną savininką, kiekvienas pateikia savo ataskaitą.

Asmenims prie ataskaitų nereikalaujama pridėti banko išrašus ar į rusų kalbą išverstus notaro patvirtintus dokumentus.

Asmenys ataskaitas apie užsienio sąskaitas mokesčių inspekcijai turėtų pateikti kartą per metus: iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, birželio 1 d. Taigi, remiantis naujuoju nutarimu Nr.1365, pirmąją ataskaitą užsienio sąskaitų turėtojams už 2015 metus reikės išsiųsti iki 2016 m. birželio 1 d.

Juridinių asmenų užsienio sąskaitų ataskaitų teikimas

Juridinių asmenų užsienio sąskaitų teikimui taikomos kitos taisyklės ir terminai. Šioje situacijoje reikėtų vadovautis 2005-12-28 nutarimu Nr.819.

Organizacijos ir individualūs verslininkai kas ketvirtį per 30 dienų nuo ketvirčio pabaigos atsiskaito mokesčių inspekcijai apie sąskaitas užsienio bankuose. Taigi:

1.04 - 30.04 būtina atsiskaityti už pirmąjį ketvirtį;
1.07 - 31.07 reikia pateikti II ketvirčio ataskaitas;
1.09 - 30.09 būtina pateikti III ketvirčio ataskaitas;
1.01 - 31.01 reikia pateikti ataskaitas už IV ketvirtį.

Kiek sąskaitų yra už Rusijos Federacijos ribų, tiek ataskaitų sudaroma. Prie kiekvienos ataskaitos pridedami banko išrašai, atitinkantys banko šalies įstatymus. Dokumentai verčiami į rusų kalbą ir tvirtinami notaro.

Paprastas formalumas

Ataskaitų teikimas yra gana paprastas, sako Zacharovas: dviejų lapų forma, pirmame - pareiškėjo duomenys, antrame - informacija apie sąskaitas užsienio banke. Jei yra daugiau nei viena sąskaita, tada Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti pirmąjį lapą ir keletą antrojo lapo kopijų, atitinkančių sąskaitų skaičių.

Kai IRS gaus jūsų ataskaitą, jiems gali kilti papildomų klausimų. Federalinės mokesčių tarnybos spaudos tarnyba tai patvirtina: „valiutos kontrolės tikslais“ ji turi teisę reikalauti papildomų dokumentų.

Tokiu atveju mokesčių mokėtojas turi per savaitę pateikti reikalingus dokumentus – pavyzdžiui, pinigų judėjimo banko sąskaitoje ataskaitą, sako Julija Mikhalchuk, teisinės tarnybos CorpLaw.Pro teisininkė. „Geriau iš anksto gauti šiuos dokumentus iš banko“, - pataria Zacharovas. Anot jo, greičiausiai gali prireikti pinigų srautų išrašų ir laiškų apie sąskaitų atidarymą ir prieinamumą tokiuose bankuose.

Mikhalchukas iš CorpLaw.Pro taip pat pažymi, kad nebūtina vykti į šalį, kurioje yra bankas – išrašus galite gauti el. Tačiau advokatas baiminasi, kad Federalinė mokesčių tarnyba galės reikalauti dokumentų su antspaudais. „Kol kas niekas nežino, kaip apeiti šią taisyklę, galbūt prireiks Finansų ministerijos paaiškinimų ar įstatymų pataisų“, – sako ji.

Iš karto po ataskaitos pateikimo galite susidurti su keliomis problemomis.

Mokesčių problemos

Visų pirma teks susimokėti mokesčius. 13% gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos visos pajamos iš banko sąskaitų užsienyje: tai kuponų pajamos, nuoma iš užsienio nekilnojamojo turto nuomos bei vertybinių popierių pardavimas per valdymo įmonę. Taip pat nuo 2016 metų pradžios pajamų mokesčiu apmokestinamos palūkanos už indėlius užsienio banke, primena Zacharovas iš Paragon Advice Group.

2015 metų deklaravimo akcija baigėsi balandžio 30 d. Mikhalčukas sako, kad reikėjo pranešti apie gautas pajamas, įskaitant užsienio sąskaitas, naudojant 3-NDFL formą. Mokesčių nesumokėjimas arba nepilnas sumokėjimas pagal PMĮ 122 straipsnį užtraukia baudą nuo 20 iki 40 procentų jų sumos.

Jei pajamų mokestis, pavyzdžiui, gautas iš nekilnojamojo turto nuomos, mokamas toje pačioje šalyje, kurioje atidaryta užsienio sąskaita, ir viršija 13%, tada Rusijoje nieko mokėti nereikia, pažymi Klenovas iš UFG Wealth Management.

Bet kad Federalinei mokesčių tarnybai nekiltų klausimų, geriau pateikite jai kitos šalies mokesčių deklaraciją ir mokėjimo dokumentus, jei nekilnojamąjį turtą valdote patys. Jei tai daro patikėtinis, turite gauti iš jo pažymą: jis šiuo atveju yra mokesčių agentas, sako Klenovas.

Zacharovo teigimu, pretenzijų sumokėti mokesčius už ankstesnius metus galite išvengti pasinaudoję kapitalo amnestija – iki 2016 metų liepos 1 dienos pateikite specialią deklaraciją. „Joje turi būti nurodytas sąskaitos užsienyje likutis ir pridedamas pranešimas apie sąskaitos atidarymą. Tai pašalina galimybę paduoti jus į teismą dėl mokesčių vengimo“, – sako jis.

Problemos dėl valiutos įstatymų

Dauguma Rusijos piliečių yra ne tik mokesčių, bet ir valiutos rezidentai. Ši koncepcija pasirodė 2012 m. Pagal valiutos reguliavimo įstatymą tai yra visi piliečiai, turintys Rusijos pasą, išskyrus tuos, kurie „ne trumpiau kaip metus“ gyvena užsienyje, turintys leidimą gyventi, darbo ir studijų vizas.

PwC partneris Maksimas Kandyba sako, kad posakis „bent metai“ reiškia: tik pasirodyk dienai Rusijoje ir esi valiutos rezidentas. Tačiau Zacharovas mano, kad čia svarbus registracijos gyvenamojoje ar buvimo vietoje faktas. Jei kalbame apie emigraciją, tai pilietis ilgainiui išleidžiamas iš namų Rusijoje, o trumpalaikius jo vizitus į tėvynę mokesčių tikslais sunku atsekti, sako jis. Pagal Rusijos teisės į judėjimo laisvę įstatymą pilietis privalo užsiregistruoti savo buvimo vietoje per 90 dienų.

Užsienio valiutos rezidentams taikomi didesni apribojimai naudoti užsienio sąskaitas. Jiems leidžiama pervesti lėšas iš kitų bankų (taip pat ir Rusijos), skaičiuoti palūkanas už indėlius, įnešti grynųjų pinigų ir gauti pelno konvertuojant lėšas.

Visos šios normos išvardintos Valiutų reguliavimo įstatymo 12 str. Be to, į šias sąskaitas gali būti įskaityti atlyginimai, kelionės išmokos, socialinės išmokos – pensijos, stipendijos, pašalpos. Bet už juos dotacijų negausi, 2015 metų pabaigoje patikslino Finansų ministerija. Tai yra valiutos įstatymų pažeidimas.

Šalyse, kurios yra EBPO ir FATF narės, galite papildomai kredituoti užsienio sąskaitas paskolomis ir kreditais užsienio valiuta, pajamomis iš būsto nuomos, kuponų pajamomis iš vertybinių popierių, taip pat pajamomis iš savo lėšų patikėjimo valdymo (jei jos yra valdo ne Rusijos rezidentas). Pavyzdžiui, tarp rusų populiarios Bulgarija, Juodkalnija ir Kipras nėra įtraukti nei į FATF, nei į EBPO.

Visos operacijos, kurios nėra įtrauktos į šį sąrašą, yra draudžiamos, kitaip jums gresia bauda, sako UFG Wealth Management partneris Dmitrijus Klenovas. Paragon Advice Group partneris Aleksandras Zacharovas patikslina, kad bauda gali siekti nuo 75 iki 100% draudžiamo sandorio sumos. Tą patį sako ir Administracinių teisės pažeidimų kodekso 12.25 str.

Realiai tai atrodo taip: jei jūsų užsienio sąskaita gavo 100 USD pelno iš vertybinių popierių pardavimo (šios operacijos neleidžia valiutos įstatymai), bauda gali būti nuo 75 USD iki 100 USD. To galima išvengti pasinaudojus sostinės amnestija, pripažįsta Klenovas. Jis taikomas visoms neteisėtoms operacijoms užsienio sąskaitose specialios deklaracijos pateikimo dieną, sako Zacharovas. Deklaraciją galite pateikti iki 2016-07-01.

Slėpti sąskaitas

Ataskaitų teikimas Federalinei mokesčių tarnybai apie užsienio sąskaitas reiškia daugybę problemų - nuo išrašų iš užsienio bankų gavimo iki mokesčių ir valiutos reikalavimų galimybės. „Viskas daroma, kad žmogui nebeliktų noro naudotis svetimomis sąskaitomis. Tikiu, kad dauguma piliečių nepraneš“, – sako vienas iš anonimiškumo pageidavusių konsultantų.

Kas jų laukia šiuo atveju? Pagal valiutos įstatymus, jei iš viso nepranešėte apie sąskaitą ir galiausiai tai sužinos Federalinė mokesčių tarnyba, turėsite sumokėti baudą nuo 4 iki 5 tūkstančių rublių. Bauda už pavėluotą pranešimą yra nuo 1 tūkst. iki 1,5 tūkst. Bauda už nespėjimą pateikti dokumentų apie lėšų judėjimą sąskaitoje yra maždaug tokia pati: 10 dienų ar mažiau - nuo 300 iki 500 rublių, daugiau nei mėnesį - nuo 2,5 iki 3 tūkstančių rublių. Pakartotinis pažeidimas kainuos 20 tūkstančių rublių.

Mokesčių įstatymų pažeidimas yra brangesnis. Jei iš viso nepranešėte mokesčių tarnybai apie savo sąskaitą užsienyje ir tuo pačiu daug metų gavote iš jos pajamas, tai jau yra mokesčių slėpimas, – tvirtina Klenovas. Tokiu atveju Federalinė mokesčių tarnyba gali reikalauti sumokėti papildomus mokesčius ir skirti baudą: nuo 100 iki 300 tūkstančių rublių. priklausomai nuo per mažai sumokėtos sumos.

Tarptautinė finansų konsultantė FCP (Financial Management) Ltd. Isaacas Beckeris įsitikinęs, kad sąskaitos galiausiai taps žinomos. „Net jei šiandien tylėsite, informacija anksčiau ar vėliau atsiras mokesčių tarnyboje, o vėliau į jūsų duris pasibels ne tik dėl baudos“, – sako jis.

Gegužės 12 dieną Rusija pasirašė tarptautinį susitarimą dėl automatinio apsikeitimo finansine informacija, apimantį daugiau nei 80 šalių. „Jis prasidės 2018 m., o pirmosios ataskaitos greičiausiai bus pagrįstos šių metų rezultatais“, – sako Zacharovas. Tačiau, anot jo, tam Rusija vis tiek turės sudaryti sutartį su kiekviena šalimi atskirai – tik tada mechanizmas pradės veikti.

Klenovas sako, kad kol kas Rusija gali prašyti informacijos apie konkrečių piliečių sąskaitas užsienio valiuta už ankstesnius metus – iki 2002 m. Todėl turintiems sąskaitas užsienyje Beckeris pataria nedelsti ir, pasinaudojus amnestija, laiku pranešti mokesčių inspekcijai.

Kas laukia nuomininkų, studentų, emigrantų ir prekybininkų naudojantis užsienio sąskaitomis

Nuoma iš nuomojamo būsto užsienyje

Viskas priklauso nuo to, kur atidaroma užsienio sąskaita, į kurią gaunamos pajamos iš būsto nuomos. Jei EBPO ir FATF šalyse, tuomet elgiesi pagal įstatymus, sako Maksimas Kandyba. Jei kitose šalyse, prognozės nuvilia: pažeidžiate valiutos įstatymus. Tokiu atveju pajamos iš turto nuomos bet kuriuo atveju yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, taikant 13 proc.

Paskyros ataskaita

Mokesčių įstatymas:
— 13% mokestis, jei sąskaita atidaryta „leistinose“ EBPO ir FATF šalyse
nuo 20 iki 40 proc. nuo sumos

Valiutos teisės aktai:
- gerai nuo 75 iki 100 proc.
nuo 300 rub. iki 3 tūkstančių rublių.; už pakartotinį pažeidimą – 20 tūkstančių rublių.

Slėpti sąskaitą

Mokesčių įstatymas:
- reikalavimas mokėti papildomus mokesčius pagal tarifą 13%
- gerai nuo 100 tūkstančių iki 300 tūkstančių rublių. dėl mokesčių vengimo

Valiutos teisės aktai:
- gerai 4-5 tūkstančiai rublių.
- gerai nuo 75 iki 100 proc.įskaitytos lėšos (jei sąskaita nėra „leidžiamose“ šalyse)

Pinigų išsigryninimas užsienyje prieš emigraciją

Tai yra paprasčiausias atvejis: jūs pats pervedate pinigus iš Rusijos sąskaitos į užsienio sąskaitą. Tiesiog negalite nepranešti apie sąskaitos atidarymą užsienyje: Rusijos bankas iš karto pareikalaus mokesčių tarnybos pranešimo su žyma apie sąskaitos atidarymą užsienio banke. Priešingu atveju vertimas iš Rusijos tiesiog nebus išleistas, sako Aleksandras Zacharovas.

Paskyros ataskaita

Mokesčių įstatymas:
- mokesčiai 13% nuo palūkanų už sąskaitos likutį
- galima bauda už mokesčių nesumokėjimą nuo 20 iki 40 proc. nuo jo sumos

Valiutos teisės aktai:
— galima bauda už vėlavimą pateikti ataskaitą apie lėšų judėjimą sąskaitoje nuo 300 iki 3 tūkstančių rublių.; už pakartotinį pažeidimą – 20 tūkstančių rublių.

Slėpti sąskaitą
- Neįmanomas

Užsienio universiteto stipendija

Jeigu žmogus studijuoja užsienyje, jis visai nėra Rusijos mokesčių rezidentas, mano Zacharovas. Tačiau jei mokymai, kaip įprasta, prasidėjo rugsėjį, o studentas daugiau nei pusę metų praleido Rusijoje, jis lieka mokesčių rezidentu. Tuo pačiu metu studentas gali tapti valiutos rezidentu, jei jo studijos trunka trumpiau nei metus arba retkarčiais atvyksta į Rusiją. Pats stipendijos gavimo faktas jokiu būdu nepažeidžia valiutos įstatymų: tai visiškai leistina operacija. Vienintelė išimtis yra dotacijos: jos negali būti įskaitytos į užsienio sąskaitas. Be to, stipendija Rusijoje visiškai neapmokestinama (tai nurodyta Mokesčių kodekso 217 straipsnyje).

Paskyros ataskaita

Valiutos teisės aktai:
— Galima bauda už vėlavimą pateikti ataskaitą apie lėšų judėjimą sąskaitoje nuo 300 iki 3 tūkstančių rublių.; už pakartotinį pažeidimą – 20 tūkstančių rublių.

Slėpti sąskaitą

Valiutos teisės aktai:
- gerai 4-5 tūkstančiai rublių. dėl sąskaitos ataskaitos trūkumo

Emigracija, atlyginimas užsienio įmonėje

Jūs nepažeidžiate Rusijos valiutos įstatymų, net jei liekate Rusijos pilietis. Atlyginimą galite gauti į sąskaitą užsienyje. Greičiausiai nesate Rusijos mokesčių rezidentas: juo tampate tik būdami šalyje ilgiau nei 183 dienas per metus. Šiuo atveju daroma prielaida, kad išregistravote Rusijoje ir čia nebegyvenate, todėl apie valiutos rezidenciją kalbėti nereikia. Trumpalaikiai vizitai į Rusiją niekuo neįpareigoja: reikalavimas registruotis buvimo vietoje atsiranda tik kelionėms, kurios trunka ilgiau nei 90 dienų. Tokiu atveju ataskaitų apie užsienio sąskaitas nereikia. Tačiau jei nuspręsite grįžti į Rusiją nuolat gyventi, turėsite pranešti, bet nuo nulio.

Paskyros ataskaita
– Nereikia

Slėpti sąskaitą
- Jokių pasekmių neturi

Prekyba vertybiniais popieriais

Tai pats sudėtingiausias atvejis: valiutos teisės aktuose leistinų operacijų su vertybiniais popieriais skaičius yra ribotas. Iš tikrųjų į užsienio sąskaitą gali būti gautos tik vertybinių popierių atkarpos ir palūkanų pajamos, taip pat mokėjimai už obligacijas. Bet tik EBPO ir FATF šalyse. Nuo 2016 metų pradžios į sąskaitas užsienyje (jei valdytojas nėra Rusijos gyventojas) leidžiama įskaityti ir pajamas iš patikos valdymo, – aiškina Maksimas Kandyba.

Visos šios pajamos apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, taikant 13 proc. Tuo pačiu mokesčiu apmokestinami ir valiutų kursų skirtumai: jei nusipirkote obligaciją už 100 JAV dolerių, o pardavėte už 100 JAV dolerių, tuomet tikėtina, kad dėl dolerio kurso kilimo vis tiek gavote pelno rubliais ir mokėti mokesčius, primena Filinovas iš PwC. Zakharov Advice Group teigimu, nuo 2018 metų sausio 1 dienos įsigalios leidimas kredituoti pajamas iš pačių vertybinių popierių pardavimo į užsienio sąskaitas. Tačiau kol kas tai yra rimtas pažeidimas: bauda už tai siekia 75–100% pajamų. Tuo pačiu metu obligacijų išpirkimas nėra vertybinių popierių pardavimo sandoris, todėl tai leidžiama pagal valiutos įstatymus, tvirtina Zacharovas.

Paskyros ataskaita

Mokesčių įstatymas:
- mokesčiai 13% nuo pajamų (jei sąskaita atidaryta „leidžiamose“ šalyse)
- galima bauda už mokesčių nesumokėjimą nuo 20 iki 40 proc. nuo sumos

Valiutos teisės aktai:
— galima bauda už vėlavimą pateikti ataskaitą apie lėšų judėjimą sąskaitoje nuo 300 rub. iki 3 tūkstančių rublių.; už pakartotinį pažeidimą – 20 tūkstančių rublių.
- gerai nuo 75 iki 100 proc.

Slėpti sąskaitą

Mokesčių įstatymas:

- reikalavimas mokėti papildomus mokesčius pagal tarifą 13%
- gerai nuo 100 iki 300 tūkstančių rublių. dėl mokesčių vengimo

Valiutos teisės aktai:
- gerai 4-5 tūkstančiai rublių. dėl ataskaitos trūkumo
- gerai nuo 75 iki 100 proc.įskaitytos lėšos (jei į sąskaitą buvo įskaitytas „neteisėtas turtas“ „neteisėtose“ šalyse)

Mūsų bendrapiliečiai savo santaupas dažniausiai laiko šalies kredito ir finansų įstaigose, nes tai ne tik patikima, bet ir gana pelninga. Nors yra ir tokių, kurie dėl įvairių priežasčių pirmenybę teikia užsienio bankams. Pavyzdžiui, įstatymai nedraudžia atidaryti asmeninių sąskaitų ar padėti indėlių už mūsų šalies ribų, jei gyventojai iš to turi kokios nors naudos. Tačiau tuo pat metu, vadovaujantis mokesčių teisės aktais, fizinio asmens pranešimas apie sąskaitos užsienio banke atidarymą yra privalomas. Kodėl to reikia ir kokie reikalavimai keliami dokumentams, bus aptarta šiame straipsnyje.

Teisiniai pagrindai

Taigi, pagal Rusijos Federacijos mokesčių įstatymus, visi mūsų šalies piliečiai privalo pranešti reguliavimo institucijoms apie užsienio bankuose atidarytas sąskaitas. Šią taisyklę reglamentuoja PMĮ 173 straipsnis. Be to, pagal įstatymą asmenys, atsidarę sąskaitas banke, privalo siųsti pranešimus apie sąskaitos atidarymą ir uždarymą, taip pat keičiant jos duomenis.

Atkreipkite dėmesį, kad pagal įstatymus pranešimai turi būti išsiųsti reguliavimo institucijoms ne vėliau kaip per 30 dienų nuo sąskaitos atidarymo ar uždarymo.

Atitinkamai net asmenys, atidarydami ir uždarydami sąskaitas, privalo pranešti mokesčių inspekcijai. Be kita ko, visai neseniai įsigaliojo kai kurie teisės aktų pakeitimai, įpareigojantys mūsų šalies gyventojus atsiskaityti, ypač už lėšų judėjimą savo užsienio sąskaitose. Beje, praktikoje tai atrodys taip, net jei išėmėte dalį grynųjų pinigų ar atlikote kokią nors operaciją, pavyzdžiui, pavedimą, turite apie tai pranešti pridėdami atitinkamus dokumentus.

Kam galioja įstatymas?

Visų pirma, įstatymas tiesiogiai taikomas mūsų šalies piliečiams, tai yra apmokestinamiems gyventojams. Tai yra tie, kurie turi Rusijos pilietybę ir nuolat gyvena Rusijos Federacijos teritorijoje. Tie, kurie neturi Rusijos pilietybės arba negyvena savo tėvynėje, taip pat vykdo darbo veiklą užsienyje, neprivalo teikti ataskaitų.

Atkreipkite dėmesį, kad kitų valstybių piliečiai, gyvenantys Rusijos Federacijoje ir turintys leidimą gyventi, nėra laikomi mokesčių rezidentais.

Ataskaitų teikimo tvarka ir taisyklės

Įstatymas aiškiai nustato terminus, per kuriuos turi būti siunčiami pranešimai mokesčių inspekcijai. Ataskaitinis laikotarpis yra vieneri kalendoriniai metai, tai yra nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. Dėl galiojančių teisės aktų pasikeitimų pranešimas turi būti išsiųstas ne vėliau kaip iki metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, birželio 1 d.

Be kita ko, yra keletas reikalavimų dokumento turiniui, būtent jame turi būti ši informacija:

mokesčių rezidento asmens duomenys;
kontaktiniai telefono numeriai ir registracijos adresas;
banko, kuriame atidaryta asmeninė ar depozitinė sąskaita, pavadinimas;
sąskaitos duomenys;
atidarymo, uždarymo ir pinigų srautų datos.

Atkreipiame dėmesį, kad informuoti mokesčių inspekciją apie fizinio asmens sąskaitos atidarymą užsienyje yra nedidelis formalumas, nes nuo santaupų nereikia mokėti mokesčių, todėl sutarties ir sąskaitos išrašų kopijų nereikia, bent jau iki reguliavimo institucijos neįtarė, kad pateikė melagingus duomenis.

Bet kokia informacija apie mokesčių mokėtojo teises ir pareigas skelbiama oficialiame Federalinės mokesčių tarnybos šaltinyje, kuris yra adresu https://www.nalog.ru. Čia taip pat galite rasti pavyzdinį pranešimą apie sąskaitų atidarymą ir uždarymą bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos ribų. Kad nereikėtų gaišti papildomo laiko studijuojant svetainę, tiesiog spustelėkite nuorodą https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.

Reikia pasakyti, kad pranešimą galite pateikti dviem būdais: asmeniškai atvykę į Federalinės mokesčių tarnybos įstaigą registracijos vietoje arba elektroniniu būdu. Pavyzdžiui, jei esate pasitikintis interneto vartotojas ir nenorite gaišti savo asmeninio laiko eilėse, išsiųskite pranešimą internetu.

Tačiau bet kuriuo atveju verta atminti, kad nesvarbu, kokį būdą pasirinksite, jums reikės sutarties su užsienio banku kopijos, patvirtintos notaro. O kadangi turbūt sutartis surašyta užsienio kalba, ją reikia išversti į rusų kalbą ir vertimą patvirtinti notaro.

Atkreipkite dėmesį, kad Federalinės mokesčių tarnybos paslaugomis nuotoliniu būdu gali naudotis tik registruoti vartotojai, o dokumentus per savo asmeninę paskyrą galite siųsti tik tuo atveju, jei turite nekvalifikuotą patobulintą elektroninį parašą, kurį galite lengvai gauti oficialiame reguliavimo institucijos šaltinyje.

Kreipdamiesi į mokesčių inspekciją, turėtumėte atidžiai patikrinti visus reikalingus dokumentus, ypač prašymą. Jei kur nors bus padaryta klaida, visi jūsų dokumentai bus grąžinti per 7 darbo dienas. Todėl atkreipkite dėmesį į terminus ir dokumentų pildymo teisingumą. Kad ateityje išvengtumėte problemų, būtinai nukopijuokite dvi pranešimo kopijas, kad galėtumėte pasilikti sau kopiją su priėmimo raštu. Jei visus dokumentus siunčiate elektroniniu būdu, tada, tiesą sakant, kopijos jums nereikia, nes užklausa bus išsaugota jūsų asmeninėje paskyroje.

Baudos

Už įsipareigojimų valstybės institucijoms pažeidimą gresia rimtos sankcijos – administracinės nuobaudos. Taigi, jei mokesčių gyventojai per įstatymų nustatytą laikotarpį nepranešė mokesčių inspekcijai apie indėlių ar asmeninių sąskaitų buvimą bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos ribų, jiems bus skirta bauda nuo 4 iki 5 tūkstančių rublių.

Juridiniams asmenims bausmė už teisės aktų normų nesilaikymą yra griežtesnė, pavyzdžiui, už pranešimo pateikimo termino pažeidimą numatyta administracinė nuobauda – bauda iki 10 tūkstančių rublių. Tokiu atveju asmenys turės sumokėti ne daugiau kaip 3 tūkstančius rublių.

Bet kokiu atveju nėra prasmės vengti vykdyti pareigas valstybės reguliavimo institucijoms dėl to, kad bet kuriuo atveju ateis laikas, kai valstybės įstaigos atstovai galės gauti informacijos, pavyzdžiui, bandydami pervesti lėšas į sąskaitą. Rusijos banke. Tai reiškia. už visus tuos laikus, kai vengėte vykdyti savo įstatyminius įsipareigojimus, turėsite patirti rimtą bausmę.

Tarp įvairių šalių, be kita ko, yra sudaryta sutartis, kurios pagrindu reguliavimo institucijos turi teisę gauti informaciją apie gyventojus paprašius. Paprastais žodžiais tariant, jei mokesčių inspektoriai turi pakankamai pagrindo įtarti jus pažeidus įstatymą, jie gali išsiųsti prašymą pagal galiojančią sutartį ir gauti išsamią ataskaitą.

Įdomu tai, kad dar visai neseniai nebuvo visiškai kontroliuojamos fizinių asmenų sąskaitos užsienio bankuose, tačiau nuo 2016 metų įsigaliojo automatinio keitimosi informacija sutartis, ir tai jau leidžia manyti, kad mokesčių inspekcijai prašyti nereikės. , informacija bus gauta automatiškai.

Tiesą sakant, absoliučiai kiekvienas turi laikytis teisinių reikalavimų, kad išvengtų nemalonių pasekmių. Juk nereikia slėpti banko sąskaitų už Rusijos Federacijos ribų dėl dviejų priežasčių: šiam veiksmui nėra draudimų, o asmenims nereikia mokėti papildomų mokesčių. Prašymo pateikimo procedūra yra gana paprasta, jums tereikia pranešimo formos mokesčių inspekcijai apie sąskaitos atidarymą užsienyje - Nr. ММВ-7-14/502@, ją visada galite rasti oficialiame mokesčių institucijos šaltinyje , ir pateikite jį savo registracijos vietoje arba režimu internetu.

Pranešimas apie banko sąskaitos atidarymą užsienyje

PRANEŠIMO APIE SĄSKAITAS TVARKA (TEISINĖ, IP, FL)

Gyventojas apie sąskaitų (indėlių) atidarymą (uždarymą) ir sąskaitų (indėlių) rekvizitų pakeitimą bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, praneša savo registracijos vietos mokesčių administratoriui ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo tokių sąskaitų (indėlių) atidarymo (uždarymo) ar duomenų pakeitimo data, patvirtinta federalinės vykdomosios institucijos, įgaliotos kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų srityje.

Atsisiųsti failą

Pranešimas apie sąskaitos (indėlio) atidarymą (uždarymą) banke, esančiame už Rusijos Federacijos teritorijos ribų (forma pagal KND 1120107)
(82 KB)

Pranešimo forma patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. rugsėjo 21 d. įsakymu Nr. ММВ-7-6/457@ „Dėl pranešimų apie sąskaitos atidarymą (uždarymą), duomenų keitimą formų patvirtinimo ( indėlis) banke, esančiame už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, ir apie sąskaitos buvimą banke už Rusijos Federacijos teritorijos ribų“, įregistruotas Rusijos teisingumo ministerijoje 2010 m. spalio 18 d., registracijos numeris 18746 .

Rekomenduojami formatai patvirtinti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. lapkričio 14 d. įsakymu Nr. ММВ-7-14/502@ „Dėl rekomenduojamų pranešimų apie atidarymą (uždarymą) pateikimo elektronine forma formatų patvirtinimo, apie sąskaitos (indėlio) rekvizitų keitimas banke, esančiame už Rusijos Federacijos ribų, ir banko sąskaitos buvimas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų“ (atsižvelgiant į pakeitimus, padarytus Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu 2013 m. gruodžio 20 d. Nr. ММВ-7-14/630@)

DOKUMENTŲ PATEIKIMO BŪDAI

Tiesiogiai per patikrinimą.
Paštu su pristatymo patvirtinimu
Internete naudojant elektroninį parašą

„Mokesčių mokėtojas juridinis asmuo“ – tai programinė priemonė, skirta automatizuoti mokesčių mokėtojo mokesčių ir apskaitos dokumentų, mokesčių mokėtojų apskaitoje naudojamų dokumentų formų, pateikiamų mokesčių inspekcijai, rengimo procesą.

Atsisiųsti failą

Rekomenduojamas pranešimo apie banko sąskaitos, atidarytos pagal nebegaliojantį leidimą, buvimą ne Rusijos Federacijos teritorijoje, pateikimo elektronine forma forma
(RAR 49 KB)

Užsienio banko sąskaita: kaip išvengti baudų

Jei atidarėte sąskaitą užsienio banke, mokesčių inspekcijai turite pateikti specialias ataskaitas. Jei tokių ataskaitų nepateiksite, rizikuojate gauti baudą. Savo straipsnyje paaiškinau, kaip to išvengti ir sutaupyti tikrų pinigų.

Kokios ataskaitos egzistuoja?

Rusijos piliečiai gali atidaryti sąskaitas (indėlius) ne tik Rusijos bankuose, bet ir bankuose, esančiuose už Rusijos teritorijos ribų. Priminsiu, kad nuo 2018 metų valiutos rezidentais pripažįstami visi Rusijos piliečiai, nepaisant užsienyje praleistų dienų skaičiaus. Jei turite sąskaitą (indėlį) užsienio banke, tuomet mokesčių inspekcijai turite pateikti:

Pranešimas apie sąskaitos atidarymą (indėlį).
Pranešimas apie sąskaitos (indėlio) uždarymą.
Pranešimas apie sąskaitos (indėlio) duomenų pasikeitimus.
Lėšų judėjimo sąskaitoje (indėlio) ataskaita.

Pranešimas yra trijų puslapių dokumentas, kuriame nurodote savo paso duomenis, kontaktinę informaciją, informaciją apie užsienio banką ir informaciją apie pačią sąskaitą (indėlį). Prie pranešimo nereikia pridėti jokių dokumentų. Tačiau ateityje mokesčių inspekcija turi teisę pareikalauti iš jūsų dokumentų, patvirtinančių pranešime nurodytą informaciją.

Lėšų judėjimo sąskaitoje (indėlio) ataskaita yra dviejų puslapių dokumentas, kuriame papildomai nurodote lėšų likutį laikotarpio pradžioje ir pabaigoje, kiek buvo įskaityta ir kiek nurašyta ataskaitų teikimo metu. laikotarpį. Taip pat prie ataskaitos nereikia pridėti jokių dokumentų. Tačiau mokesčių inspekcija taip pat gali paprašyti, pavyzdžiui, banko sąskaitos išrašo.

Ataskaitų pateikimo terminai

Per mėnesį nuo sąskaitos (indėlio) užsienio banke atidarymo, uždarymo ar duomenų pakeitimo dienos turite apie tai pranešti registracijos vietos mokesčių inspekcijai.

Lėšų judėjimo sąskaitoje (indėlio) ataskaita turi būti pateikta kasmet iki birželio 1 d. Pirmąją ataskaitą turite pateikti iki kitų metų, einančių po sąskaitos (indėlio) atidarymo metų, birželio 1 d. Jei sąskaitą (indėlį) užsienio banke atidarysite 2018 m. birželio 10 d., tada pirmąją ataskaitą mokesčių inspekcijai turėsite pateikti iki 2019 m. birželio 1 d.

Kai nereikia teikti ataskaitų

Nuo 2017 m. ataskaitų teikimo reikalavimai netaikomi asmenims, kurie per metus užsienyje praleido daugiau nei 183 dienas. Tokie asmenys pagal valiutos teisės aktus nepraranda rezidento statuso, tačiau įstatymų leidėjas juos nuo tokių pareigų atleido.

Nereikia teikti pranešimo dėl sąskaitų (indėlių) užsienio bankuose, jei jos jau buvo uždarytos iki 2014 m. gruodžio 31 d.

Jei atidarėte sąskaitą (indėlį) Rusijos banko filiale, esančiame už Rusijos ribų, jums taip pat nereikia teikti ataskaitų.

Ataskaitų teikimo būdai

Asmeniškai.
Registruotu paštu su grąžinimo kvitu.
Per atstovą, kurio vardu išduodamas notaro patvirtintas įgaliojimas.
Per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Atsakomybė už terminų ir procedūrų pažeidimą

Už pranešimo pateikimo termino pažeidimą arba ne nustatytos formos pranešimo pateikimą mokesčių administratorius gali skirti baudą nuo 1 iki 1,5 tūkst. Jei iš viso nepateiksite pranešimo, bauda bus nuo 4 iki 5 tūkstančių rublių.

Administracinė atsakomybė – bauda taip pat numatyta už ataskaitos apie lėšų judėjimą sąskaitoje (indėlio) pateikimo tvarkos pažeidimą - nuo 2 iki 3 tūkstančių rublių. o už ataskaitos pateikimo terminų pažeidimą - nuo 300 rublių. iki 3 tūkstančių rublių.

Kur ir kada pateikti pranešimą apie užsienio sąskaitas?

Siųsti paštu

Pranešimas apie užsienio sąskaitas , taip pat ataskaitas apie lėšų judėjimą jais, tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys turi siųsti Federalinei mokesčių tarnybai. Apsvarstykime, per kokį laikotarpį ir kaip jie gali tai padaryti.

Pranešimas apie sąskaitos atidarymą ar uždarymą užsienyje: kam pranešti

Fizinis asmuo, atidaręs banko sąskaitą užsienyje, yra Rusijos Federacijos valiutos rezidentas (pagal 2003 m. gruodžio 10 d. Valiutų kontrolės įstatymo Nr. 173 1 straipsnio 6 dalies 1 punkto kriterijus). -FZ), ir bet kuris juridinis asmuo, registruotas Rusijos Federacijoje, jie privalo per mėnesį apie tai pranešti mokesčių tarnybai (įstatymo Nr. 173-FZ 12 straipsnio 2 dalis).

Priešingu atveju jiems gali būti skirta bauda (Administracinio kodekso 15.25 straipsnio 2.1 punktas):

individualus - 4-5 tūkstančiai rublių;
juridinis asmuo - 800 tūkstančių rublių. iki 1 milijono rublių

Jei norite sužinoti, kas yra valiutos gyventojas, perskaitykite šią medžiagą.

Kaip informuoti vyriausybę apie sąskaitos atidarymą ar uždarymą užsienyje

Norėdami informuoti mokesčių institucijas apie sąskaitos atidarymą ar uždarymą, asmuo ar organizacija turi užpildyti:

ataskaitų dokumentai pagal Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. rugsėjo 21 d. įsakymo Nr. ММВ-7-6/457 priedą Nr. 1 (atidarant sąskaitą);

Atsisiųsti pranešimą

ataskaitų dokumentai pagal Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. rugsėjo 21 d. įsakymo Nr. ММВ-7-6/457 priedą Nr. 2 (jei sąskaita panaikinta).

Užpildytą dokumentą galite pateikti mokesčių inspekcijai:

asmeniškai;
paštu;
internetu, naudojant elektroninius ataskaitų teikimo sprendimus.

Be aukščiau nurodytos pareigos pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie sąskaitos atidarymą, fiziniai ir juridiniai asmenys privalo reguliariai atsiskaityti mokesčių institucijoms apie atitinkamose užsienio sąskaitose atliktas operacijas.

Ataskaita apie užsienio sąskaitas: kas ir kaip turėtų ją parengti

Aptariamą ataskaitą turi pateikti:

kartą per ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 30 dienos (Taisyklių 4 punktas, patvirtintas Vyriausybės 2005 m. gruodžio 28 d. nutarimu Nr. 819);
nutarimo Nr.819 priede atspindėta forma.

Be to, juridinis asmuo kartu su ataskaita apie lėšų srautą privalo pateikti mokesčių inspekcijai notaro patvirtintus banko išrašus, išverstus į rusų kalbą, nurodančius atliktas operacijas.

iki einančių ataskaitinių metų birželio 1 d., o jei sąskaita nebenaudojama - kartu su pranešimu apie jos uždarymą (Vyriausybės 2015 m. gruodžio 12 d. nutarimo Nr. 1365 2, 9 p.);
naudojant prie nutarimo Nr.1365 pridėtą formą.

Jeigu atitinkama ataskaita mokesčių administratoriui nepateikiama, įpareigotiesiems asmenims taip pat gali būti taikomos nuobaudos (Administracinio kodekso 15.25 str. 6 p.):

asmenims - 2–3 tūkstančiai rublių;
juridiniams asmenims - 40–50 tūkstančių rublių.

Asmenys, kurie yra Rusijos Federacijos valiutos rezidentai, taip pat visi Rusijos juridiniai asmenys privalo per mėnesį pranešti mokesčių inspekcijai apie sąskaitos užsienyje atidarymą ar atšaukimą. Kita įstatymų nustatyta jų pareiga – nustatytais terminais informuoti apie užsienio sąskaitose atliktas operacijas.

Sužinokite daugiau apie teisinius santykius su Rusijos valiutos rezidentais mūsų leidinyje.

Pirmieji sužinokite apie svarbius mokesčių pakeitimus

Turite klausimų? Gaukite greitus atsakymus mūsų forume!

Pranešame mokesčių inspekcijai apie sąskaitos atidarymą užsienio banke ir pranešame

Pranešimas mokesčių inspekcijai

Mokesčių institucijoms taip pat turėtų būti pranešta, jei per 30 dienų pasikeičia duomenys arba uždaroma užsienio sąskaita.

Pranešimo formą apie sąskaitos atidarymą / uždarymą užsienio banke galite atsisiųsti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje arba mūsų svetainėje:

Pranešimas apie sąskaitos atidarymą užsienyje mokesčių inspekcijai registracijos vietoje pateikiamas keliais būdais:

Tiesiogiai į mokesčių inspekciją.
Siunčiama paštu su pristatymo patvirtinimu.
Siunčiama internetu naudojant elektroninį skaitmeninį parašą.

Sąskaitos užsienio banke atidarymą reglamentuoja „Valiutų reguliavimo ir valiutų kontrolės įstatymas“.

Užsienio sąskaitų metinės ataskaitos

Įspėjus mokesčių inspekciją apie sąskaitos atidarymą užsienyje, būtina pateikti ataskaitą apie lėšų judėjimą šioje sąskaitoje.

Ataskaitų apie užsienio sąskaitas teikimas asmenims

Kiekvienai sąskaitai pateikiama atskira ataskaita. Jei paskyra turi daugiau nei vieną savininką, kiekvienas pateikia savo ataskaitą.

Asmenims prie ataskaitų nereikalaujama pridėti banko išrašus ar į rusų kalbą išverstus notaro patvirtintus dokumentus.

Juridinių asmenų užsienio sąskaitų ataskaitų teikimas

Juridinių asmenų užsienio sąskaitų teikimui taikomos kitos taisyklės ir terminai. Šioje situacijoje reikėtų vadovautis 2005-12-28 nutarimu Nr.819.

Organizacijos ir individualūs verslininkai kas ketvirtį per 30 dienų nuo ketvirčio pabaigos atsiskaito mokesčių inspekcijai apie sąskaitas užsienio bankuose. Taigi:

1.04 - 30.04 būtina atsiskaityti už pirmąjį ketvirtį;
1.07 - 31.07 reikia pateikti II ketvirčio ataskaitas;
1.09 - 30.09 būtina pateikti III ketvirčio ataskaitas;
1.01 - 31.01 reikia pateikti ataskaitas už IV ketvirtį.

Mūsų šalies piliečiai gali atsidaryti banko sąskaitą užsienyje, pavyzdžiui, įnešti indėlį, norėdami užsidirbti. Mūsų šalies teisės aktai nedraudžia Rusijos Federacijos gyventojams turėti užsienio sąskaitų, tačiau ypatumas yra tas, kad jei jie turi sąskaitas užsienio bankuose, jie turi pranešti mokesčių inspekcijai, net ir fiziniams asmenims. Iš to išplaukia, kad turime išsamiau apsvarstyti, kaip atrodo fizinio asmens pranešimas apie sąskaitos atidarymą užsienio banke ir visas ataskaitų teikimo funkcijas.

Teisinė bazė

Asmenų pareigas raštu pranešti Mokesčių inspekcijai apie sąskaitų atidarymą ir uždarymą užsienio banke reglamentuoja Federalinio įstatymo dėl valiutos reglamentas Nr. nustatyta forma Federalinei mokesčių tarnybai trimis atvejais: atidarant ir uždarant sąskaitą, keičiant duomenis.

Atkreipkite dėmesį, kad federaliniame įstatyme nustatytas vieno mėnesio terminas, per kurį reikia pateikti pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai.

Tiesa, ne taip seniai įstatymas buvo redaguotas, dabar įsigaliojo naujos taisyklės, pagal kurias būtina ne tik pranešti apie sąskaitas užsienio bankuose, bet ir pranešti mokesčių inspekcijai apie lėšų judėjimą. Pavyzdžiui, jei įnešėte lėšų arba išėmėte grynųjų pinigų, kiekvieną kartą turite pateikti atitinkamą šių operacijų ataskaitą. Be to, ataskaitų teikimo tvarką taip pat reglamentuoja įstatymas, Federalinio įstatymo straipsnis dėl fizinių asmenų ataskaitų apie lėšų judėjimą sąskaitose užsienio bankuose pateikimo tvarkos.

Kas turi pranešti mokesčių inspekcijai?

Pranešti mokesčių inspekcijai apie fizinio asmens atidarytą sąskaitą užsienyje yra privaloma kiekvienam Rusijos Federacijos gyventojui. Tai yra, jei atidarėte indėlį užsienio banke, tapote valiutos rezidentu. Beje, Mokesčių inspekcijai turi pranešti tik mūsų šalies piliečiai, tai yra šis įstatymas netaikomas ne Rusijos gyventojams.

Beje, norint išvengti sąvokų painiavos, būtina suprasti, kam tiksliai taikomas federalinis įstatymas:

Rusijos Federacijos gyventojai yra asmenys, iš viso Rusijos Federacijos teritorijoje gyvenantys ilgiau nei šešis mėnesius.
Valiutos rezidentai yra asmenys, kurie nuolat negyvena užsienio valstybės teritorijoje arba neturi leidimo gyventi Rusijos Federacijoje.

Kaip pranešti

Pagal naujas taisykles pranešimas turi būti išsiųstas iki metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, birželio 1 d. Skaičiavimo laikotarpis imamas nuo praėjusių metų sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. Pranešimai siunčiami apie sąskaitų atidarymą ir uždarymą užsienio bankuose, taip pat apie lėšų judėjimą. Dabar verta pagalvoti, kokius duomenis reikėtų įtraukti į ataskaitą:

pavardė, vardas ir patronimas;
Gimimo data;
registracijos adresas;
Kontaktinis telefono numeris;
mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris;
banko pavadinimas;
Paskyros numeris;
lėšų gavimo ir nurašymo datos.

Atkreipkite dėmesį, kad jums nereikia pateikti jokių dokumentų iš banko, tereikia nurodyti lėšų judėjimo sąskaitoje datas, išrašų nereikės, bent jau tuo atveju, jei mokesčių inspekcija neįtaria duomenų tikrumo. jūs pateikėte.

Beje, pranešimo pavyzdį galite lengvai rasti oficialioje mokesčių inspekcijos svetainėje adresu . Verta šiek tiek pakalbėti apie tai, kaip pranešama. Tai galite padaryti dviem būdais oficialioje mokesčių inspekcijos svetainėje arba tiesiogiai perkelti dokumentus į savo registracijos vietą. Be ataskaitos, jums reikės notaro patvirtintos sutarties su užsienio banku kopijos, jei ji sudaryta užsienio kalba, ji turi būti atitinkamai išversta į rusų kalbą, notaro patvirtintas dokumentas.

Atkreipkite dėmesį, kad jei norite perkelti dokumentą internetu, jums reikės registracijos mokesčių inspekcijos svetainėje ir nekvalifikuoto patobulinto elektroninio parašo (jį galite nemokamai gauti savo asmeninėje paskyroje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje).

Taip pat verta atkreipti dėmesį į kai kuriuos niuansus, pavyzdžiui, jei dokumentas buvo užpildytas neteisingai ar jame buvo klaidų, jis bus išsiųstas atgal per 7 dienas, todėl atidžiai stebėkite terminus ir dokumentų pildymo teisingumą. Jei siunčiate dokumentus patys, jums reikia dviejų kopijų, viena lieka mokesčių inspekcijoje, o kitą gaunate su priėmimo ženklu.

Baudos

Jei asmenys nesilaikys įstatymų reikalavimų, jų laukia nemalonumai – baudos pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksą. 15.25 straipsnis reglamentuoja valiutos teisės pažeidimus, numato, kad už ataskaitų apie sąskaitų atidarymą ir uždarymą užsienio bankuose, taip pat lėšų judėjimą per juos nebuvimą, numatyta administracinė nuobauda – 4 tūkst. 5000 rublių asmenims.

Taip pat laukia bausmė, jei asmenys laiku nepateiks ataskaitų ar neteisingai užpildys dokumentus, čia bauda sumažinama iki 1000–1500 rublių, o juridiniai asmenys gali būti baudžiami iki 10 000 rublių. Už operacijų slėpimą banko sąskaitoje, atidarytoje užsienio banke, numatoma 2000–3000 rublių bauda.

Pažymėtina ir tai, kad slėpti banko sąskaitas užsienyje yra nepraktiška ir net nenaudinga fiziniams asmenims, anksčiau ar vėliau ateis laikas, kai vis tiek reikės pateikti ataskaitas VMI, tada sutartyse bus paslėpta informacija apie informacijos slėpimą ankstesniais laikotarpiais. Tokiu atveju asmenys turės sumokėti baudas.

Nepamirškite, kad mokesčių inspekcija gali savarankiškai rasti Rusijos piliečių sąskaitas užsienio bankuose. Iš tiesų, tokia informacija nėra konfidenciali, nes skirtingų šalių įgaliotos institucijos gali keistis finansine informacija, jei audito metu bus nustatytos sąskaitos, už kurias anksčiau nebuvo pateiktos ataskaitos, jų savininkai bus nubausti.

Atkreipiame dėmesį, kad prisijungimas prie tarptautinės sutarties dėl automatinio finansinių duomenų keitimosi pasirašytas 2016 m., o pati informacija bus gauta ne anksčiau kaip 2018 m. rugsėjo 1 d.

Apibendrinant galima pasakyti, kad kiekvienas turi pranešti Mokesčių inspekcijai apie savo užsienio sąskaitų buvimą, baudos už jų atidarymą ir uždarymą bei lėšų judėjimą nenumatytos tuo atveju, jei Rusijos Federacijos pilietis to nepadaro. pažeidžia Rusijos įstatymus. Nepaisant procedūros sudėtingumo, tai neužims daug laiko, tereikia vieną kartą padaryti visų dokumentų kopijas, išversti į rusų kalbą ir patvirtinti notaro. Tada užpildykite paraišką, beje, pranešimo mokesčių inspekcijai apie sąskaitos atidarymą užsienyje formą, patvirtintą Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu 2013 m., numeriu MMV-7-14/502@, kuri nebus mokesčių tarnybos svetainėje sunku rasti.

Rusijoje baigėsi informacijos apie sąskaitas užsienio bankuose teikimo kampanija. Vykdant kampaniją, Rusijos piliečiai, turintys banko sąskaitas už Rusijos ribų, turėjo pateikti Federalinei mokesčių tarnybai informaciją apie visas 2015 m. su užsienio sąskaitomis atliktas operacijas. Apie tai, kur pranešti apie sąskaitos atidarymą ir ką daryti tiems, kurie nespėjo pirmą kartą pranešti apie lėšų judėjimą savo užsienio sąskaitose, portalas Buh.ru sakė Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Standartų ir tarptautinio bendradarbiavimo skyriaus vadovas Dmitrijus Volvachas ir mokesčių ekspertas Igoris Karmazinas.

Atidarė indėlį arba sąskaitą – ataskaita

Prievolė informuoti apie užsienio sąskaitų ir indėlių atidarymą ir uždarymą buvo nustatyta 2003 m. gruodžio 10 d. Įstatymu N 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“. Remiantis įstatymu, gyventojas privalo užpildyti ir išsiųsti mokesčių inspekcijai pranešimo formą apie atsiskaitymo sąskaitos atidarymą, indėlio uždarymą ar sąskaitų rekvizitų keitimą Rusijos Federacijos užsienyje esančiuose bankuose (Įstatymo 12 straipsnio 2 dalis). Įstatymas N 173-FZ).

Pranešimas pateikiamas ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo sąskaitos atidarymo (uždarymo) ar rekvizitų pakeitimo dienos. Pranešimo forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. rugsėjo 21 d. įsakymu Nr. ММВ-7-6/457@.

Vėliau buvo atlikti įstatymo pakeitimai, praplėsti asmenų pareigų sąrašą. Dabar jie taip pat įpareigoti atskleisti visą informaciją apie lėšų gavimą ir išleidimą savo sąskaitose. Anksčiau apie pinigų judėjimą per sąskaitas užsienio bankuose privalėjo teikti tik organizacijos ir verslininkai.

Atkreipkime dėmesį, kad ši prievolė eiliniams piliečiams buvo įvesta 2015 metų sausio 1 dieną. Tačiau pranešimo apie sąskaitos atidarymą ar uždarymą Federalinei mokesčių tarnybai dėl informacijos pateikimo tvarka įsigaliojo tik 2015 m. gruodžio 30 d. Šią tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos Vyriausybės 2015 m. gruodžio 12 d. dekretas N 1365 „Dėl fizinių asmenų rezidentų teikimo mokesčių institucijoms ataskaitų apie lėšų judėjimą sąskaitose (indėliai) bankuose už teritorijos ribų. Rusijos Federacijos“.

Kas privalo pranešti?

Prievolė mokesčių inspekcijai pateikti ataskaitą arba užpildytą prašymo atidaryti sąskaitą forma taikoma tik valiutos gyventojams, turintiems indėlių ir sąskaitų užsienio bankuose. Piliečiai, nerezidentai, neprivalo pranešti mokesčių inspekcijai.

Paprastai daugelis žmonių dažnai painioja mokesčių rezidento ir valiutos rezidento statusą. Skirtumas tarp jų yra reikšmingas. Norint išvengti neigiamų pasekmių baudų forma, svarbu suprasti šį skirtumą.

Mokesčių rezidentai yra asmenys, kurie per metus būna Rusijoje ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas. Šis laikas nenutrūksta net trumpalaikių kelionių už šalies ribų laikotarpiais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnis).

Savo ruožtu valiutos rezidentai pagal Įstatymą Nr. 173-FZ yra Rusijos Federacijos piliečiai, kurie ištisus metus nuolat negyvena užsienio valstybės teritorijoje. Tarp gyventojų taip pat yra užsieniečiai, gyvenantys Rusijoje pagal leidimą gyventi.

Kokios baudos skiriamos „tylintiems žmonėms“

Baudas už informacijos apie sąskaitas slėpimą nustato Rusijos Federacijos Administracinių nusižengimų kodeksas. Įstatymas numato baudas tiek už nepranešimą apie sąskaitų atidarymą, tiek už pinigų srautų ataskaitų nepateikimą.

Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnyje (valiutos įstatymų pažeidimas) nurodyta, kad pranešimo apie sąskaitos atidarymą, uždarymą ar sąskaitos duomenų pakeitimą nepateikimas užtraukia piliečiams administracinę baudą nuo 4 000 iki 5 000 rublių. Pareigūnai turės sumokėti baudą nuo 40 000 iki 50 000 rublių. Juridiniams asmenims šis pažeidimas kainuos nuo 800 000 iki vieno milijono rublių.

Atsakomybė taip pat nustatyta už pranešimo pateikimą nesilaikant nustatyto termino ir ne nustatytos formos. Šis pažeidimas užtrauks baudą piliečiams nuo 1 000 iki 1 500 rublių, o pareigūnams - nuo 5 000 iki 10 000 rublių.

Ataskaitų teikimo tvarkos nesilaikymas arba ataskaitos apie lėšų judėjimą sąskaitose ir indėliuose nepateikimas užtraukia piliečiams baudą nuo 2000 iki 3000 rublių. Pareigūnai turės sumokėti nuo 4000 iki 5000 rublių. Pakartotinis šio pažeidimo padarymas piliečiams gresia bauda nuo 20 000 rublių, o pareigūnams - nuo 30 000 iki 40 000 rublių.

Kaip pranešti

Pagal naujas taisykles pinigų srautų ataskaita turi būti teikiama kasmet – ne vėliau kaip iki birželio 1 d. Ataskaita pateikiama už laikotarpį nuo ataskaitinių metų sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. Jei sąskaita atidaryta po ataskaitinių metų sausio 1 d., ataskaita pateikiama už laikotarpį nuo atidarymo datos iki gruodžio 31 d. imtinai. Jei sąskaita uždaryta, turite atsiskaityti už laikotarpį nuo sausio 1 d. iki uždarymo datos. Tuo pačiu metu turėsite pateikti pranešimą apie paskyros uždarymą.

Ataskaitoje pateikiami kliento duomenys (vardas, pavardė, gimimo data, adresas, telefono numeris, TIN), banko pavadinimas, sąskaitos numeris. Taip pat būtina nurodyti informaciją apie išlaidas ir lėšų gavimą. Nereikia jokių banko išrašų. Išrašai pateikiami tik paprašius, jei mokesčių administratoriui kyla papildomų klausimų dėl išlaidų ir lėšų gavimo.

Tokiu atveju patvirtinamieji banko dokumentai pateikiami notaro patvirtintos kopijos forma. Prie dokumentų, surašytų užsienio kalba, pridedamas vertimas į rusų kalbą, taip pat patvirtintas notaro. Visi dokumentai turi galioti pateikimo dieną.

Pati ataskaita gali būti pateikta popieriuje - tiesiogiai mokesčių inspekcijai arba per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą. Antruoju atveju ataskaita pasirašoma sustiprintu nekvalifikuotu elektroniniu parašu.

Jei keli gyventojai atidarė bendrą banko sąskaitą, ataskaitą pateikia kiekvienas gyventojas. Norėdami gauti pažymą apie ataskaitos priėmimą, ji pateikiama popieriuje dviem egzemplioriais. Tada vienas ataskaitos egzempliorius su mokesčių administratoriaus pažyma, kad ataskaita priimta, per penkias darbo dienas grąžinamas gyventojui. Antrasis ataskaitos egzempliorius lieka mokesčių administratoriui.

Mokesčių institucijos nepriims ataskaitos, jei joje yra klaidų ar netikslios informacijos. Be to, ataskaita bus grąžinta, jei ji nebus pilnai užpildyta. Tada reikės pateikti pataisytą ataskaitą. Jis turi būti pateiktas per mokestiniame pranešime nurodytą terminą. Šis laikotarpis negali būti trumpesnis nei 7 darbo dienos.

Ar galima paslėpti informaciją apie indėlius ir sąskaitas?

Teikiant ataskaitas gali paaiškėti, kad pilietis ilgą laiką turėjo užsienio banko sąskaitas ir indėlius. Taigi ataskaitos pateikimas pagal naujas taisykles daugeliui investuotojų turės neigiamų pasekmių. Mokesčių inspekcija sužinos apie sąskaitas ir nubaus jus, jei nepranešėte apie jų atidarymą. Tačiau tai nereiškia, kad prasminga ir toliau slėpti šią informaciją nuo valstybės. Kuo ilgiau informacija apie sąskaitų atidarymą lieka neatskleista, tuo griežtesnės nuobaudos skiriamos indėlininkams.

Be to, mokesčių institucijos gali patys sužinoti apie sąskaitas. Pavyzdžiui, bendradarbiaujant su užsienio šalių reguliavimo institucijomis. Prisiminkime, kad 2016 metų pradžioje Rusija jau prisijungė prie tarptautinės sutarties dėl automatinio keitimosi finansine informacija. Prie 2016 metų gegužės 12 dieną Pekine pasirašyto susitarimo prisijungė 80 valstybių, įskaitant Liuksemburgą, Seišelius ir Šveicariją. Susitarimo pasirašymas leis Rusijai gauti finansinę informaciją iš visų šių 80 jurisdikcijų nuo 2018 m.

Visų šių valstybių mokesčių institucijos privalo rinkti ir perduoti informaciją apie jų teritorijoje esančių užsienio indėlininkų sąskaitas ir indėlius – nepaisant bankinių ir komercinių paslapčių. Visa surinkta informacija bus išsiųsta Rusijos Federalinei mokesčių tarnybai per 9 mėnesius nuo metų, kuriais buvo atliktas auditas. Pirmą kartą mokesčių institucijos tokią informaciją gaus iki 2018 m. rugsėjo mėn.

Taigi, jei indėlininkai savarankiškai nepraneša valstybei apie savo sąskaitas ir indėlius, šią informaciją mokesčių institucijoms gali pateikti tretieji asmenys – užsienio valstybių reguliavimo institucijos, kredito organizacijos ir kt.

Anksčiau Rusijos federalinė mokesčių tarnyba taip pat priėmė įsakymą, patvirtinantį Rusijos mokesčių institucijų ir užsienio bankų sąveikos šioje srityje pagrindą. Pagal 2015 m. lapkričio 9 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymą Nr. ММВ-7-14/501@ mokesčių tarnyba gaus informaciją iš bet kurių užsienyje veikiančių kredito organizacijų. Be to, informacija apie sąskaitas bus teikiama ne tik užsienio valiutos gyventojams, bet ir visiems be išimties rusams. Todėl nerezidento statusas šiuo atveju nepadės, jei bus atskleistas mokesčių nemokėjimo faktas.

Papildomi mokesčiai

Informacijos apie sąskaitas slėpimo ir lėšų judėjimo šiose sąskaitose pasekmes lengva nuspėti. Pirmiausia investuotojai bus nubausti už sąskaitų slėpimą. Kaip minėjome anksčiau, bauda čia gali siekti 5000 rublių. Antra, bus atliktas visų įvykdytų sandorių mokesčių auditas. Emisijos kaina – gyventojų pajamų mokestis. Patikra išsiaiškins, iš kur į rusų sąskaitas atsidūrė pinigai ir pagal tai įvertins papildomus mokesčius.

Be to, pačios sąskaitos bus apmokestinamos. Kaip žinote, indėliai yra susiję su palūkanų kaupimu pinigine išraiška. Atitinkamai, palūkanos už indėlius bus apmokestinamos taikant 13 procentų tarifą. Taip pat vengiantiems mokėti indėlininkams bus taikomos papildomos nuobaudos ir baudos už vengimą atlikti privalomus mokėjimus.

Sankcijas už mokesčių nemokėjimą reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnis. Pagal jį nesumokėjus arba nevisiškai sumokėjus mokesčių sumas, skiriama 20 procentų bauda nuo nesumokėtų mokesčių sumų. Tai taikoma tiems atvejams, kai nemokėjimas buvo netyčinis. Pavyzdžiui, įstatymų nežinojimo ar klaidingo supratimo atvejais. Tyčinio mokesčių vengimo atveju bauda padvigubėja – iki 40% nesumokėtos sumos.

Dėl to bus skiriamos baudos ir vėluojama pateikti mokesčių deklaraciją. Baudos už tai nustatomos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje. Netesybų dydis bus 5 procentai nuo nesumokėtos pagal šią deklaraciją mokėtinos mokesčių sumos už kiekvieną pilną ar dalinį mėnesį nuo jos pateikimo dienos.

Kartu neturėtume pamiršti ir baudų už nelegalias valiutos operacijas. Pagal įstatymą bet kokia pinigų suma, pervesta į užsienio sąskaitą, turi būti pervedama per Rusijos banką. Priešingu atveju visos gautos pajamos gali būti tiesiog atšauktos Rusijos Federacijos iždo naudai.

Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnis reglamentuoja baudas už pinigų pervedimą nepervedant sąskaitų Rusijos bankuose. Už šį pažeidimą piliečiams, pareigūnams ir juridiniams asmenims bus skirta administracinė bauda, kurios dydis – trys ketvirtadaliai neteisėto valiutos operacijos sumos. Kitaip tariant, pajamos iš to paties turto pardavimo gali būti visiškai panaudotos baudai sumokėti. Be to, sąskaitos savininkui bus skirta visa eilė baudų.

Straipsnio santrauka: aštuoni svarbiausi dalykai

Valiutos rezidentas privalo pranešti mokesčių inspekcijai apie sąskaitų ir indėlių atidarymą ir uždarymą bei sąskaitos duomenų pasikeitimus bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų.

Pranešimas apie sąskaitos atidarymą ir uždarymą pateikiamas ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo sąskaitos atidarymo (uždarymo) ar duomenų pakeitimo atitinkamai dienos.

Gyventojai taip pat privalo atskleisti visą informaciją apie lėšų gavimą ir išleidimą savo sąskaitose.

Baudos už informacijos apie sąskaitas slėpimą nustatomos Rusijos Federacijos Administracinių nusižengimų kodekse ir svyruoja nuo 4000 rublių piliečiams iki 1 milijono rublių organizacijoms.

Jei piliečiai savarankiškai nepraneša apie savo sąskaitas, šią informaciją mokesčių institucijoms pateiks trečiosios šalys – užsienio valstybių reguliavimo institucijos, kredito organizacijos ir kt.

Informacijos apie sąskaitas ir lėšų judėjimą šiose sąskaitose slėpimo pasekmės gali būti šios:

bauda už sąskaitos slėpimą;

visų įvykdytų sandorių mokestinis patikrinimas (gali būti apskaičiuojamas papildomas gyventojų pajamų mokesčio mokestis);

indėlių palūkanos bus apmokestinamos 13 procentų tarifu;

„nukrypstantieji“ taip pat gaus 20% baudą nuo nesumokėtų mokesčių sumų;

Vėlavimas pateikti mokesčių deklaraciją taip pat užtraukia baudą (5 procentus nuo nesumokėtos pagal šią deklaraciją mokėtinos mokesčio sumos už kiekvieną pilną ar dalį mėnesio nuo jos pateikimo dienos);

už neteisėtų valiutos operacijų atlikimą galimos baudos (nuo ¾ iki vieno neteisėtos valiutos operacijos sumos dydžio).

Ankstesnis straipsnis: Kur ir kada pateikti pranešimą apie užsienio sąskaitas? Kitas straipsnis: Sberbank mokėjimo kvitas