Informiamo le autorità fiscali dell'apertura di un conto in una banca estera e segnaliamo. Dove e quando presentare la notifica dei conti esteri? Notifica di avere un conto all'estero

L'apertura di un conto all'estero obbliga il suo proprietario (un residente in valuta della Federazione Russa) a notificare l'apertura di un conto all'estero entro 30 giorni alle autorità fiscali della Federazione Russa. Ciò vale assolutamente per tutti i conti aperti all'estero, indipendentemente dallo scopo per cui sono stati aperti: effettuare un deposito o ricevere un prestito.

Le autorità fiscali dovrebbero inoltre essere informate se i dati vengono modificati o se un conto estero viene chiuso entro 30 giorni.

È possibile scaricare il modulo di notifica per l'apertura/chiusura di un conto in una banca estera sul sito web del Servizio fiscale federale o sul nostro sito web:

Una notifica sull'apertura di un conto all'estero viene presentata all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione in diversi modi:

Direttamente all'ufficio delle imposte.
Inviato per posta con avviso di ricevimento.
Inviato online utilizzando una firma digitale elettronica.

Regolamentato dalla legge “Sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario”.

Reporting annuale sui conti esteri

Dopo aver informato l'ufficio delle imposte sull'apertura di un conto all'estero, è necessario fornire un resoconto sul movimento dei fondi su questo conto.

Reporting sui conti esteri per privati

La risoluzione n. 1365 del 12 dicembre 2015 chiarisce la situazione relativa alla dichiarazione obbligatoria alle autorità fiscali della Federazione Russa sui conti aperti all'estero per le persone fisiche.
Sarà possibile inviare la denuncia utilizzando il conto personale del contribuente, oppure tramite posta raccomandata, oppure portare la comunicazione all’ufficio tributario di persona o tramite un rappresentante autorizzato.

Le dichiarazioni indicano i dati personali del titolare del conto estero, coordinate bancarie, informazioni sul flusso di fondi attraverso il conto, indicando i saldi all'inizio e alla fine del periodo di riferimento.

Per ciascun account viene inviato un rapporto separato. Se l'account ha più di un proprietario, ognuno invia la propria segnalazione.

Non è previsto l'obbligo per i privati di allegare alla propria rendicontazione estratti conto o documenti tradotti in russo con autenticazione notarile.

Le persone fisiche devono presentare relazioni sui conti esteri all'ufficio delle imposte una volta all'anno: prima del 1 giugno dell'anno successivo all'anno di riferimento. Pertanto, secondo la nuova Risoluzione n. 1365, il primo rapporto dovrà essere inviato ai titolari di conti esteri per il 2015 entro il 1 giugno 2016.

Reporting sui conti esteri per le persone giuridiche

Per la segnalazione dei conti esteri delle persone giuridiche si applicano altre regole e scadenze. In questa situazione bisogna ispirarsi alla Risoluzione n. 819 del 28 dicembre 2005.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori riferiscono trimestralmente alle autorità fiscali sui conti presso banche estere, entro 30 giorni dalla fine del trimestre. Così:

1.04 - 30.04 è necessario riferire per il primo trimestre;
1.07 - 31.07 è necessario riferire per il secondo trimestre;
1.09 - 30.09 è necessario riferire per il terzo trimestre;
1.01 - 31.01 è necessario riferire per il quarto trimestre.

Quanti resoconti ci sono al di fuori della Federazione Russa, tanti rapporti vengono compilati. Ogni rapporto è accompagnato da estratti conto conformi alle leggi del paese della banca. I documenti vengono tradotti in russo e autenticati.

Una semplice formalità

La rendicontazione è abbastanza semplice, dice Zakharov: un modulo composto da due fogli, sul primo i dati del richiedente, sul secondo le informazioni sui conti in una banca straniera. Se c'è più di un conto, allora il primo foglio e più copie del secondo foglio, pari al numero dei conti, devono essere presentati al Servizio fiscale federale, dice.

Una volta che l'IRS riceve il tuo rapporto, potrebbero avere ulteriori domande. Lo conferma il servizio stampa del Servizio fiscale federale: per “scopi di controllo valutario” ha il diritto di richiedere documenti aggiuntivi.

In questo caso, il contribuente ha una settimana per fornire i documenti necessari, ad esempio una dichiarazione del movimento di denaro su un conto bancario, afferma Yulia Mikhalchuk, avvocato del servizio legale CorpLaw.Pro. "È meglio ottenere questi documenti in anticipo dalla banca", consiglia Zakharov. Secondo lui molto probabilmente saranno necessari gli estratti conto dei flussi di cassa e le lettere sull'apertura e la disponibilità dei conti in tali banche.

Mikhalchuk di CorpLaw.Pro rileva inoltre che non è necessario recarsi nel paese in cui si trova la banca: è possibile ricevere gli estratti conto via e-mail. L'avvocato teme però che il Servizio fiscale federale possa esigere documenti con sigilli. "Finora nessuno sa come aggirare questa regola, e forse saranno necessari chiarimenti da parte del Ministero delle Finanze o modifiche alle leggi", dice.

Subito dopo aver inviato la segnalazione, potresti riscontrare diversi problemi.

Problemi fiscali

Prima di tutto dovrai pagare le tasse. L'imposta sul reddito personale con un'aliquota del 13% viene riscossa su qualsiasi reddito proveniente da conti bancari all'estero: questo include i redditi da cedole, l'affitto derivante dal leasing di immobili esteri e la vendita di titoli tramite una società di gestione. Inoltre, dall'inizio del 2016, viene imposta l'imposta sul reddito sugli interessi sui depositi in una banca straniera, ricorda Zakharov del Paragon Advice Group.

La campagna di dichiarazione del 2015 si è conclusa il 30 aprile. Mikhalchuk afferma che era necessario riportare i redditi ricevuti, anche su conti esteri, utilizzando il modulo 3-NDFL. Il mancato o incompleto pagamento delle imposte ai sensi dell'articolo 122 del Codice Fiscale comporta una multa dal 20 al 40% del loro importo.

Se l'imposta sul reddito, ad esempio, percepita dall'affitto di immobili, viene pagata nello stesso paese in cui è aperto il conto estero e supera il 13%, in Russia non è necessario pagare nulla, osserva Klenov della UFG Wealth Management.

Ma affinché il Servizio fiscale federale non abbia domande, è meglio fornirgli una dichiarazione dei redditi di un altro paese e documenti di pagamento se gestisci tu stesso il tuo immobile. Se lo fa un fiduciario, allora devi ottenere un certificato da lui: in questo caso è lui l'agente fiscale, dice Klenov.

Secondo Zakharov, è possibile evitare le richieste di imposte per gli anni precedenti utilizzando un'amnistia capitale: presentare una dichiarazione speciale prima del 1 luglio 2016. “Deve indicare il saldo del conto estero e allegare un avviso di apertura del conto. Ciò elimina la possibilità di denunciarti per evasione fiscale”, afferma.

Problemi con la legislazione valutaria

La maggior parte dei cittadini russi non sono solo residenti fiscali, ma anche residenti valutari. Questo concetto è apparso nel 2012. Secondo la legge sulla regolamentazione valutaria, si tratta di tutti i cittadini che hanno un passaporto russo, ad eccezione di coloro che vivono all'estero “per almeno un anno” con permesso di soggiorno, visto di lavoro e di studio.

Il partner di PwC Maxim Kandyba afferma che la frase “almeno un anno” significa: basta presentarsi in Russia per un giorno e si diventa residenti in valuta. Zakharov, tuttavia, ritiene che qui sia importante il fatto della registrazione nel luogo di residenza o di soggiorno. Se parliamo di emigrazione, alla fine il cittadino viene dimesso dalla sua casa in Russia ed è difficile tenere traccia delle sue visite di breve durata in patria a fini fiscali, dice. Secondo la legge russa sul diritto alla libertà di movimento, un cittadino è tenuto a registrarsi nel luogo di residenza entro 90 giorni.

I residenti in valuta estera hanno maggiori restrizioni sull’uso di conti esteri. Possono trasferire fondi da altre banche (comprese quelle russe), accreditare interessi sui depositi, depositare contanti e trarre profitto dalla conversione dei fondi.

Tutte queste norme sono elencate nell'articolo 12 della legge sulla regolamentazione valutaria. Inoltre, su questi conti possono essere accreditati stipendi, indennità di viaggio, pagamenti sociali - pensioni, borse di studio, benefici. Ma per loro non è possibile ricevere sovvenzioni, ha chiarito il Ministero delle Finanze alla fine del 2015. Questa è una violazione delle leggi valutarie.

Nei paesi membri dell'OCSE e del GAFI potete inoltre accreditare su conti esteri prestiti e crediti in valuta estera, redditi da alloggi in affitto, redditi da cedole su titoli, nonché redditi derivanti dalla gestione fiduciaria dei vostri fondi (se sono gestito da un non residente in Russia). Ad esempio, Bulgaria, Montenegro e Cipro, paesi popolari tra i russi, non sono inclusi né nel GAFI né nell’OCSE.

Tutte le operazioni non incluse in questo elenco sono vietate, altrimenti dovrai affrontare una multa, afferma Dmitry Klenov, partner di UFG Wealth Management. Il partner di Paragon Advice Group, Alexander Zakharov, chiarisce che la multa può variare dal 75 al 100% dell'importo della transazione vietata. Lo stesso si dice nell'articolo 12.25 del Codice degli illeciti amministrativi.

In realtà, le cose stanno così: se il tuo conto estero ricevesse un profitto di 100 dollari dalla vendita di titoli (operazione non consentita dalla legislazione valutaria), la multa potrebbe variare da 75 a 100 dollari. Si può evitare approfittando dell'amnistia capitale, ammette Klenov. Si applica a tutte le transazioni illegali su conti esteri alla data di deposito della dichiarazione speciale, dice Zakharov. Puoi presentare la tua dichiarazione fino al 1 luglio 2016.

Nascondere i conti

La segnalazione al Servizio fiscale federale sui conti esteri comporta un numero enorme di problemi: dall'ottenimento di estratti conto da banche estere alla possibilità di rivendicazioni fiscali e valutarie. “Tutto è fatto affinché una persona non abbia più il desiderio di utilizzare conti esteri. Credo che la maggior parte dei cittadini non denuncerà”, afferma uno dei consulenti a condizione di anonimato.

Cosa li aspetta in questo caso? Secondo la legislazione valutaria, se non hai denunciato affatto il conto e alla fine il Servizio fiscale federale ne viene a conoscenza, dovrai pagare una multa da 4mila a 5mila rubli. La multa per la notifica tardiva va da 1mila a 1,5mila rubli. La sanzione per non aver avuto il tempo di fornire documenti sul movimento dei fondi sul conto è più o meno la stessa: 10 giorni o meno - da 300 a 500 rubli, più di un mese - da 2,5 a 3 mila rubli. La violazione ripetuta costerà 20 mila rubli.

Violare le leggi fiscali è più costoso. Se non hai segnalato affatto il tuo conto all'estero al servizio fiscale e allo stesso tempo hai ricevuto entrate su di esso per molti anni, questa è già evasione fiscale, sostiene Klenov. In questo caso, il Servizio fiscale federale potrebbe richiedere il pagamento di tasse aggiuntive ed emettere una multa: da 100mila a 300mila rubli. a seconda dell'importo sottopagato.

Consulente finanziario internazionale FCP (Financial Management) Ltd. Isaac Becker è fiducioso che i resoconti prima o poi diventeranno noti. "Anche se rimani in silenzio oggi, le informazioni prima o poi appariranno nel servizio fiscale, e successivamente busseranno alla tua porta non solo per una multa", dice.

Il 12 maggio la Russia ha firmato un accordo internazionale sullo scambio automatico di informazioni finanziarie, che comprende più di 80 paesi. “Inizierà nel 2018 e molto probabilmente i primi rapporti si baseranno sui risultati di quest’anno”, afferma Zakharov. Tuttavia, secondo lui, per questo la Russia dovrà comunque concludere un accordo con ciascuno dei paesi separatamente - solo allora il meccanismo inizierà a funzionare.

Klenov afferma che per ora la Russia può richiedere informazioni sui conti in valuta estera di specifici cittadini per gli anni precedenti, fino al 2002. Becker consiglia quindi a chi ha conti all'estero di non indugiare e di denunciarli tempestivamente al fisco, approfittando del condono.

Cosa attende i pensionati, gli studenti, gli emigranti e i commercianti quando utilizzano conti esteri

Affitto dall'affitto di alloggi stranieri

Tutto dipende da dove viene aperto il conto estero, in cui vengono ricevuti i redditi derivanti dagli alloggi in affitto. Se nei paesi dell'OCSE e del GAFI si agisce nel rispetto della legge, afferma Maxim Kandyba. Se in altri paesi la previsione è deludente: state violando le leggi valutarie. In questo caso i redditi derivanti dalla locazione di un immobile sono comunque soggetti all'imposta sui redditi delle persone fisiche con aliquota pari al 13%.

Rapporto sul conto

Diritto tributario:
— 13% fiscale se il conto è aperto nei paesi “autorizzati” dell’OCSE e del GAFI
dal 20 al 40% dalla somma

Legislazione valutaria:
- Bene dal 75 al 100%
da 300 rubli. fino a 3 mila rubli.; per violazione ripetuta - 20mila rubli.

Nascondere un account

Diritto tributario:
- obbligo di pagare tasse aggiuntive all'aliquota 13%
- Bene da 100mila a 300mila rubli. per evasione fiscale

Legislazione valutaria:
- Bene 4-5 mila rubli.
- Bene dal 75 al 100% fondi accreditati (se il conto non è in paesi “consentiti”)

Prelevare denaro all'estero prima dell'emigrazione

Questo è il caso più semplice: trasferisci tu stesso denaro da un conto russo a uno straniero. Semplicemente non puoi non denunciare l'apertura di un conto all'estero: una banca russa richiederà immediatamente una notifica con un contrassegno da parte del servizio fiscale sull'apertura di un conto in una banca straniera. Altrimenti, la traduzione semplicemente non verrà rilasciata dalla Russia, afferma Alexander Zakharov.

Rapporto sul conto

Diritto tributario:
- imposta 13% dagli interessi sul saldo del conto
- eventuale sanzione per mancato pagamento dell'imposta dal 20 al 40% dal suo importo

Legislazione valutaria:
— possibile multa per il ritardo con la relazione sul movimento dei fondi sul conto da 300 a 3mila rubli.; per violazione ripetuta - 20mila rubli.

Nascondere un account
- Impossibile

Borsa di studio per università straniere

Se una persona studia all'estero, non è affatto residente fiscale in Russia, ritiene Zakharov. Tuttavia, se la formazione, come di solito accade, è iniziata a settembre e lo studente ha trascorso più della metà dell'anno in Russia, rimane residente fiscale. Allo stesso tempo, uno studente può diventare residente in valuta se i suoi studi durano meno di un anno o se viene in Russia di tanto in tanto. Il fatto stesso di ricevere una borsa di studio non viola in alcun modo le leggi valutarie: è un'operazione del tutto consentita. L'unica eccezione sono le sovvenzioni: non possono essere accreditate su conti esteri. Inoltre, la borsa di studio in Russia non è tassata (come stabilito dall'articolo 217 del Codice Fiscale).

Rapporto sul conto

Legislazione valutaria:
— Possibile multa per ritardo con la relazione sul movimento dei fondi sul conto da 300 a 3mila rubli.; per violazione ripetuta - 20mila rubli.

Nascondere un account

Legislazione valutaria:
- Bene 4-5 mila rubli. per mancanza di rendiconto contabile

Emigrazione, stipendio in una società straniera

Non violi la legislazione valutaria russa, anche se rimani cittadino russo. Puoi ricevere il tuo stipendio su un conto all'estero. Molto probabilmente non sei residente fiscale in Russia: lo diventi solo se sei nel Paese per più di 183 giorni all'anno. Questo caso presuppone che tu abbia cancellato la registrazione in Russia e non vivi più qui, quindi non è necessario parlare di residenza valutaria. Le visite di breve durata in Russia non obbligano a nulla: l'obbligo di registrarsi nel luogo di soggiorno avviene solo per viaggi di durata superiore a 90 giorni. In questo caso non è necessario segnalare i conti esteri. Tuttavia, se decidi di tornare in Russia per la residenza permanente, dovrai fare rapporto, ma da zero.

Rapporto sul conto
- Non necessario

Nascondere un account
- Non ha conseguenze

Negoziazione di titoli

Questo è il caso più difficile: il numero delle transazioni consentite con titoli nella legislazione valutaria è limitato. Infatti, solo le cedole e gli interessi attivi sui titoli, nonché i pagamenti sulle obbligazioni, possono essere ricevuti su un conto estero. Ma solo nei paesi dell’OCSE e del GAFI. Dall'inizio del 2016 i proventi derivanti dalla gestione dei trust possono essere accreditati anche su conti all'estero (se il gestore non è residente in Russia), spiega Maxim Kandyba.

Tutto questo reddito è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%. Allo stesso tempo, vengono imposte anche le differenze di cambio: se hai acquistato un’obbligazione per 100 dollari e l’hai venduta per 100 dollari, è probabile che tu abbia comunque realizzato un profitto in rubli a causa dell’aumento del tasso di cambio del dollaro e lo farai. pagare le tasse, ricorda Filinov di PwC. Secondo Zakharov Advice Group, dal 1° gennaio 2018 entrerà in vigore il permesso di accreditare i proventi derivanti dalla vendita dei titoli stessi su conti esteri. Ma per ora questa è una violazione grave: la multa ammonta al 75-100% dell'importo del reddito. Allo stesso tempo, il rimborso delle obbligazioni non è un'operazione per la vendita di titoli, e quindi è consentito dalla legislazione valutaria, afferma Zakharov.

Rapporto sul conto

Diritto tributario:
- imposta 13% da reddito (se il conto è aperto nei paesi “permessi”)
- eventuale sanzione per mancato pagamento dell'imposta dal 20 al 40% dalla somma

Legislazione valutaria:
— possibile multa per il ritardo con la relazione sul movimento dei fondi sul conto da 300 rubli. fino a 3 mila rubli.; per violazione ripetuta - 20mila rubli.
- Bene dal 75 al 100%

Nascondere un account

Diritto tributario:

- obbligo di pagare tasse aggiuntive all'aliquota 13%
- Bene da 100 a 300 mila rubli. per evasione fiscale

Legislazione valutaria:
- Bene 4-5 mila rubli. per mancanza di relazione
- Bene dal 75 al 100% fondi accreditati (se sul conto sono stati accreditati "beni non autorizzati" in paesi "non autorizzati")

I nostri concittadini conservano per lo più i propri risparmi negli istituti finanziari e creditizi nazionali, perché questo non è solo affidabile, ma anche abbastanza redditizio. Anche se c'è chi preferisce le banche estere per vari motivi. Ad esempio, la legge non vieta di aprire conti personali o di effettuare depositi al di fuori del nostro Paese se i residenti ne traggono vantaggio. Ma allo stesso tempo, in conformità con la legislazione fiscale, è obbligatoria la notifica dell'apertura di un conto in una banca straniera da parte di un individuo. Perché questo è necessario e quali requisiti ci sono per i documenti verranno discussi in questo articolo.

Motivi legali

Pertanto, in conformità con la legislazione fiscale della Federazione Russa, tutti i cittadini del nostro Paese sono tenuti a notificare alle autorità di regolamentazione la presenza di conti aperti presso banche estere. Questa regola è regolata dall'articolo 173 del codice fiscale. Inoltre, secondo la legge, le persone che hanno aperto conti bancari devono inviare notifiche in caso di apertura e chiusura di un conto, nonché in caso di modifica dei suoi dati.

Tieni presente che, per legge, le notifiche devono essere inviate alle autorità di regolamentazione entro e non oltre 30 giorni dall'apertura o dalla chiusura di un conto.

Di conseguenza, anche le persone fisiche sono tenute a presentarsi all'ufficio delle imposte quando aprono e chiudono i conti. Tra l'altro, non molto tempo fa sono entrate in vigore alcune modifiche legislative che obbligano i residenti del nostro Paese a segnalare, in particolare, i movimenti di fondi sui loro conti esteri. A proposito, in pratica sarà così, anche se hai prelevato parte del denaro o hai effettuato qualsiasi transazione, ad esempio un trasferimento, devi segnalarlo allegando i documenti pertinenti.

A chi si applica la legge?

Innanzitutto la legge si applica direttamente ai cittadini del nostro Paese, cioè ai residenti fiscali. Cioè coloro che hanno la cittadinanza russa e vivono permanentemente sul territorio della Federazione Russa. Coloro che non hanno la cittadinanza russa o non vivono in patria e svolgono la propria attività lavorativa anche all'estero non sono tenuti a fornire segnalazioni.

Si prega di notare che i cittadini di altri stati che vivono nella Federazione Russa e hanno un permesso di soggiorno non sono considerati residenti fiscali.

Procedura e regole per la segnalazione

La legge stabilisce chiaramente i termini entro i quali devono essere inviate le comunicazioni all'Amministrazione finanziaria. Il periodo di riferimento è un anno solare, ovvero dal 1° gennaio al 31 dicembre. Per le modifiche alla normativa vigente la comunicazione deve essere inviata entro il 1° giugno dell'anno successivo a quello di riferimento.

Tra le altre cose, ci sono alcuni requisiti per il contenuto del documento, vale a dire che deve contenere le seguenti informazioni:

dati personali del residente fiscale;
numeri di telefono di contatto e indirizzo di registrazione;
nome della banca presso la quale è aperto il conto personale o di deposito;
Dettagli account;
date di apertura, chiusura e flusso di cassa.

Tieni presente che la comunicazione all'ufficio delle imposte dell'apertura di un conto all'estero da parte di una persona fisica è una formalità minore, perché non devi pagare alcuna imposta sui tuoi risparmi, quindi non sono necessarie copie del contratto e degli estratti conto, almeno fino al le autorità di regolamentazione non sospettavano di aver fornito dati falsi.

Qualsiasi informazione sui diritti e sugli obblighi di un contribuente è pubblicata sulla risorsa ufficiale del Servizio fiscale federale, che si trova su https://www.nalog.ru. Qui potete anche trovare un esempio di avviso di apertura e chiusura di conti presso banche situate al di fuori della Federazione Russa. Per non perdere ulteriore tempo a studiare il sito, basta seguire il collegamento https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.

Va detto che puoi presentare una notifica in due modi: presentandoti personalmente presso l'ufficio del servizio fiscale federale nel luogo di registrazione o elettronicamente. Ad esempio, se sei un utente Internet sicuro e non vuoi sprecare il tuo tempo personale in coda, invia una notifica online.

In ogni caso, però, vale la pena ricordare che, qualunque sia la modalità scelta, sarà necessaria una copia del contratto stipulato con una banca estera, autenticata da un notaio. E poiché, probabilmente, l'accordo è stato redatto in una lingua straniera, deve essere tradotto in russo e la traduzione deve essere autenticata.

Tieni presente che solo gli utenti registrati possono utilizzare i servizi del Servizio fiscale federale da remoto e puoi inviare documenti tramite il tuo account personale solo se disponi di una firma elettronica avanzata non qualificata, che può essere facilmente ottenuta sulla risorsa ufficiale dell'autorità di regolamentazione.

Quando si contatta l'ufficio delle imposte, è necessario controllare attentamente tutti i documenti necessari, in particolare la domanda. Se viene commesso un errore da qualche parte, tutti i tuoi documenti verranno restituiti entro 7 giorni lavorativi. Prestare quindi attenzione alle scadenze e alla correttezza della compilazione dei documenti. Per evitare problemi in futuro, assicurati di fare due copie dell'avviso in modo da poterne conservare una copia con una nota di accettazione. Se invii tutti i documenti in formato elettronico, infatti, non avrai bisogno di una copia, perché la richiesta verrà salvata nel tuo account personale.

Sanzioni

La violazione dei propri obblighi nei confronti degli enti pubblici è soggetta a gravi sanzioni sotto forma di sanzioni amministrative. Pertanto, se i residenti fiscali non hanno informato l'ispettorato fiscale entro il termine stabilito dalla legge sull'esistenza di conti di deposito o personali in banche situate al di fuori della Federazione Russa, saranno soggetti ad una multa da 4 a 5 mila rubli.

Per le persone giuridiche, la punizione per il mancato rispetto delle norme legislative è più grave, ad esempio, per aver violato il termine per la presentazione di una notifica, è prevista una sanzione amministrativa sotto forma di un'ammenda fino a 10 mila rubli. In questo caso, i privati dovranno pagare un massimo di 3mila rubli.

In ogni caso, non ha molto senso evitare di adempiere ai propri doveri nei confronti delle autorità statali di regolamentazione perché in ogni caso arriverà il momento in cui i rappresentanti di un'agenzia governativa potranno ottenere informazioni, ad esempio, quando tentano di trasferire fondi su un conto in una banca russa. Che significa. dovrai subire una seria punizione per tutte quelle volte in cui hai eluso i tuoi obblighi legali.

Tra l'altro è stato concluso un accordo tra diversi paesi, in base al quale le autorità di regolamentazione hanno il diritto di ottenere informazioni sui residenti su richiesta. In parole semplici, se gli ispettori fiscali hanno motivi sufficienti per sospettare che tu abbia violato la legge, possono inviare una richiesta ai sensi dell'accordo attuale e ricevere un rapporto dettagliato.

È interessante notare che fino a poco tempo fa non esisteva un controllo totale sui conti delle persone fisiche nelle banche estere, ma dal 2016 è entrato in vigore un accordo sullo scambio automatico di informazioni, e questo già suggerisce che le autorità fiscali non avranno bisogno di presentare una richiesta , le informazioni verranno ricevute automaticamente.

In effetti, tutti devono assolutamente rispettare i requisiti legali per evitare conseguenze spiacevoli. Dopotutto, non è necessario nascondere i conti bancari al di fuori della Federazione Russa per due motivi: non ci sono divieti su questa azione e gli individui non sono tenuti a pagare tasse aggiuntive. La procedura per presentare una domanda è abbastanza semplice, è sufficiente il modulo di notifica all'ufficio delle imposte sull'apertura di un conto all'estero - n. ММВ-7-14/502@, puoi sempre trovarlo sulla risorsa ufficiale dell'autorità fiscale , e presentarlo presso il luogo di registrazione o nella modalità on-line.

Notifica sull'apertura di un conto bancario all'estero

PROCEDURA DI NOTIFICA DEI CONTI (LEGAL, IP, FL)

Il residente notifica all'autorità fiscale del luogo della sua registrazione l'apertura (chiusura) dei conti (depositi) e la modifica dei dettagli dei conti (depositi) nelle banche situate al di fuori del territorio della Federazione Russa entro e non oltre un mese dalla data di apertura (chiusura) o modifica dei dettagli di tali conti (depositi) nella forma approvata dall'organo esecutivo federale autorizzato al controllo e alla supervisione nel campo delle tasse e delle tasse.

Download file

Notifica di apertura (chiusura) di un conto (deposito) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa (modulo secondo KND 1120107)
(82KB)

Il modulo di notifica è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 21 settembre 2010 n. ММВ-7-6/457@ “Approvazione dei moduli di notifica sull'apertura (chiusura), sulla modifica dei dettagli di un conto ( deposito) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa e sull'esistenza di un conto in una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa", registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 18 ottobre 2010, numero di registrazione 18746 .

I formati raccomandati sono stati approvati dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 14 novembre 2013 n. ММВ-7-14/502@ “Sull'approvazione dei formati raccomandati per l'invio delle notifiche in formato elettronico sull'apertura (chiusura), circa modifica dei dettagli di un conto (deposito) in una banca situata al di fuori della Federazione Russa e sulla presenza di un conto bancario al di fuori del territorio della Federazione Russa" (tenendo conto delle modifiche apportate per ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 20 dicembre 2013 n. ММВ-7-14/630@)

MODALITÀ DI PRESENTAZIONE DEI DOCUMENTI

Direttamente attraverso l'ispezione.
Per posta con avviso di ricevimento
Online tramite firma elettronica

"Entità giuridica del contribuente" è uno strumento software per automatizzare il processo di preparazione da parte di un contribuente dei moduli dei documenti di rendicontazione fiscale e contabile, documenti utilizzati nella contabilità dei contribuenti, quando presentati alle autorità fiscali.

Download file

Formato consigliato per presentare una notifica della presenza di un conto bancario al di fuori del territorio della Federazione Russa, aperto in conformità con un permesso che ha cessato di essere valido, in formato elettronico
(RAR49KB)

Conto bancario estero: come evitare le multe

Se hai aperto un conto in una banca straniera, devi fornire una rendicontazione speciale all'ufficio delle imposte. Se non presenti tali segnalazioni, rischi di ricevere una multa. Ho spiegato nel mio articolo come prevenirlo e risparmiare denaro reale.

Che tipo di segnalazione esiste?

I cittadini russi possono aprire conti (depositi) non solo nelle banche russe, ma anche nelle banche situate al di fuori del territorio della Russia. Permettetemi di ricordarvi che dal 2018 tutti i cittadini russi sono riconosciuti come residenti in valuta, indipendentemente dal numero di giorni trascorsi all'estero. Se hai un conto (deposito) in una banca straniera, devi presentare all'ufficio delle imposte:

Notifica sull'apertura di un conto (deposito).
Notifica di chiusura del conto (deposito).
Notifica di modifiche ai dettagli del conto (deposito).
Rapporto sul movimento dei fondi sul conto (deposito).

La notifica è un documento di tre pagine in cui si indicano i dettagli del passaporto, le informazioni di contatto, le informazioni sulla banca estera e le informazioni sul conto (deposito) stesso. Non è necessario allegare alcun documento alla notifica. Ma in futuro, l'ufficio delle imposte ha il diritto di richiederti documenti che confermino le informazioni specificate nella notifica.

Un rapporto sul movimento dei fondi su un conto (deposito) è un documento di due pagine in cui si indica inoltre il saldo dei fondi all'inizio e alla fine del periodo, quanto è stato accreditato e quanto è stato cancellato durante la rendicontazione periodo. Inoltre non è necessario allegare alcun documento al rapporto. Ma l’ufficio delle imposte può anche richiedere, ad esempio, un estratto conto bancario.

Scadenze per la segnalazione

Entro un mese dalla data di apertura, chiusura o modifica dei dettagli di un conto (deposito) in una banca straniera, è necessario avvisare l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.

Una relazione sul movimento dei fondi su un conto (deposito) deve essere presentata ogni anno prima del 1 giugno. È necessario presentare la prima relazione entro il 1 giugno dell'anno successivo a quello in cui è stato aperto il conto (deposito). Se apri un conto (deposito) in una banca straniera il 10 giugno 2018, dovrai presentare la prima denuncia all'ufficio delle imposte entro il 1 giugno 2019.

Quando non è necessario presentare segnalazioni

A partire dal 2017, gli obblighi di segnalazione non si applicano alle persone che hanno trascorso più di 183 giorni all'estero all'anno. Queste persone non perdono il loro status di residenti ai sensi della legislazione valutaria, ma il legislatore le ha sollevate da tali responsabilità.

Non è necessario presentare alcuna notifica in relazione ai conti (depositi) presso banche estere se erano già chiusi prima del 31 dicembre 2014.

Se hai aperto un conto (deposito) in una filiale di una banca russa che si trova al di fuori della Russia, non è necessario inviare rapporti.

Metodi di segnalazione

Personalmente.
Tramite raccomandata con ricevuta di ritorno.
Attraverso un rappresentante a nome del quale viene rilasciata una procura notarile.
Attraverso l'account personale del contribuente sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia.

Responsabilità per violazione di termini e procedure

Per aver violato il termine per la presentazione di una notifica o per aver presentato una notifica non nella forma stabilita, l'autorità fiscale può multarti per un importo da 1 a 1,5 mila rubli. Se non invii alcuna notifica, la multa sarà compresa tra 4 e 5 mila rubli.

È prevista anche una responsabilità amministrativa sotto forma di multa per la violazione della procedura per la presentazione di una relazione sul movimento di fondi su un conto (deposito) - da 2 a 3 mila rubli. e per violazione dei termini per la presentazione della relazione - da 300 rubli. fino a 3 mila rubli.

Dove e quando presentare la notifica dei conti esteri?

Invia per posta

Avviso di conti esteri , così come la rendicontazione sui movimenti di fondi su di essi, devono essere inviati al Servizio fiscale federale sia da persone fisiche che giuridiche. Consideriamo in quale lasso di tempo e come possono farlo.

Notifica di apertura o chiusura conto all'estero: a chi avvisare

Avendo aperto un conto bancario all'estero, una persona fisica è residente valutaria della Federazione Russa (secondo i criteri di cui al sottoparagrafo 6, paragrafo 1, articolo 1 della legge "Sul controllo valutario" del 10 dicembre 2003 n. 173 -FZ) e qualsiasi persona giuridica registrata nella Federazione Russa, sono tenuti a comunicarlo al servizio fiscale entro un mese (clausola 2 dell'articolo 12 della legge n. 173-FZ).

In caso contrario, possono essere multati (clausola 2.1 dell'articolo 15.25 del Codice amministrativo):

individuale: 4-5 mila rubli;
persona giuridica - per un importo di 800 mila rubli. fino a 1 milione di rubli

Se vuoi sapere chi è un residente in valuta, leggi questo materiale.

Come informare il governo sull'apertura o chiusura di un conto all'estero

Per informare le autorità fiscali dell'apertura o della chiusura di un conto, un individuo o un'organizzazione deve compilare:

documentazione di segnalazione in conformità con l'appendice n. 1 dell'ordine del servizio fiscale federale del 21 settembre 2010 n. ММВ-7-6/457 (all'apertura di un conto);

Scarica notifica

documentazione di segnalazione in conformità con l'appendice n. 2 dell'ordine del servizio fiscale federale del 21 settembre 2010 n. ММВ-7-6/457 (se il conto è cancellato).

È possibile presentare il documento compilato all'autorità fiscale:

personalmente;
per posta;
via Internet utilizzando soluzioni di reporting elettronico.

Oltre all'obbligo sopra menzionato di notificare l'apertura di un conto al Servizio fiscale federale, le persone fisiche e giuridiche devono riferire regolarmente alle autorità fiscali sulle transazioni effettuate sui relativi conti esteri.

Report sui conti esteri: chi deve redigerlo e come

La relazione in questione deve essere fornita da:

una volta al trimestre, fino al 30 del mese successivo a quello di riferimento (comma 4 del Regolamento, approvato con decreto governativo n. 819 del 28 dicembre 2005);
utilizzando il modulo riportato in appendice alla delibera n. 819.

Inoltre, la persona giuridica, insieme a una relazione sul flusso di fondi, è tenuta a fornire alle autorità fiscali estratti conto certificati da un notaio e tradotti in russo, indicanti le transazioni eseguite.

prima del 1 giugno dell'anno successivo all'anno di riferimento e se il conto non viene più utilizzato - insieme all'avviso della sua chiusura (paragrafi 2, 9 della Risoluzione del Governo n. 1365 del 12 dicembre 2015);
utilizzando il modulo allegato alla delibera n. 1365.

Se la segnalazione in questione non viene presentata all'autorità fiscale, possono essere applicate sanzioni anche ai soggetti obbligati (clausola 6, articolo 15.25 del Codice amministrativo):

per gli individui - 2-3 mila rubli;
per le persone giuridiche: 40-50 mila rubli.

Le persone fisiche residenti nella Federazione Russa, così come tutte le persone giuridiche russe, sono tenute a notificare alle autorità fiscali l'apertura o la cancellazione di un conto all'estero entro un mese. Altro loro compito, stabilito dalla legge, è quello di informare nei tempi stabiliti sulle operazioni effettuate su conti esteri.

Scopri di più sui rapporti giuridici che coinvolgono i residenti in valuta russa dalla nostra pubblicazione.

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Informiamo le autorità fiscali dell'apertura di un conto in una banca straniera e segnaliamo

Notifica all'ufficio delle imposte

Le autorità fiscali dovrebbero inoltre essere informate se i dati vengono modificati o se un conto estero viene chiuso entro 30 giorni.

È possibile scaricare il modulo di notifica per l'apertura/chiusura di un conto in una banca estera sul sito web del Servizio fiscale federale o sul nostro sito web:

Una notifica sull'apertura di un conto all'estero viene presentata all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione in diversi modi:

Direttamente all'ufficio delle imposte.
Inviato per posta con avviso di ricevimento.
Inviato online utilizzando una firma digitale elettronica.

L'apertura di un conto in una banca straniera è regolata dalla legge “Sulla regolamentazione e il controllo valutario”.

Reporting annuale sui conti esteri

Dopo aver informato l'ufficio delle imposte sull'apertura di un conto all'estero, è necessario fornire un resoconto sul movimento dei fondi su questo conto.

Reporting sui conti esteri per privati

Per ciascun account viene inviato un rapporto separato. Se l'account ha più di un proprietario, ognuno invia la propria segnalazione.

Non è previsto l'obbligo per i privati di allegare alla propria rendicontazione estratti conto o documenti tradotti in russo con autenticazione notarile.

Reporting sui conti esteri per le persone giuridiche

Per la segnalazione dei conti esteri delle persone giuridiche si applicano altre regole e scadenze. In questa situazione bisogna ispirarsi alla Risoluzione n. 819 del 28 dicembre 2005.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori riferiscono trimestralmente alle autorità fiscali sui conti presso banche estere, entro 30 giorni dalla fine del trimestre. Così:

1.04 - 30.04 è necessario riferire per il primo trimestre;
1.07 - 31.07 è necessario riferire per il secondo trimestre;
1.09 - 30.09 è necessario riferire per il terzo trimestre;
1.01 - 31.01 è necessario riferire per il quarto trimestre.

I cittadini del nostro Paese potrebbero aprire un conto bancario all'estero, ad esempio, effettuare un deposito per realizzare un profitto. La legislazione del nostro Paese non vieta ai residenti della Federazione Russa di avere conti esteri, ma la particolarità è che se hanno conti in banche estere, devono presentarli all'ufficio delle imposte, anche per le persone fisiche. Ne consegue che dobbiamo considerare più in dettaglio come si presenta una notifica sull'apertura di un conto in una banca estera da parte di un individuo e tutte le caratteristiche di reporting.

Il quadro legislativo

Gli obblighi delle persone fisiche di notificare per iscritto all'ispettorato fiscale l'apertura e la chiusura di conti in una banca estera sono regolati dalla legge federale sul regolamento valutario n. 173. Secondo le disposizioni di questa legge, anche le persone fisiche devono inviare una notifica in il modulo prescritto al Servizio fiscale federale in tre casi: apertura e chiusura di un conto, modifica dei dettagli.

Si prega di notare che la legge federale fissa il termine per la presentazione di una notifica al servizio fiscale federale a un mese.

È vero, non molto tempo fa la legge è stata modificata, ora sono entrate in vigore nuove regole, secondo le quali è necessario non solo segnalare la presenza di conti in banche estere, ma anche informare l'ufficio delle imposte sulla circolazione dei fondi. Ad esempio, se hai depositato fondi o prelevato contanti, devi fornire ogni volta un rapporto corrispondente per queste transazioni. Inoltre, la procedura per la presentazione delle relazioni è regolata anche dalla legge, articolo della legge federale sulla procedura per le persone fisiche per presentare relazioni sui movimenti di fondi su conti presso banche estere.

Chi deve avvisare l'ispettorato fiscale?

La notifica all'ufficio delle imposte dell'apertura di un conto all'estero da parte di una persona fisica è obbligatoria per ogni residente nella Federazione Russa. Cioè, se hai aperto un deposito in una banca straniera, sei diventato residente in valuta. A proposito, solo i cittadini del nostro paese devono informare l'ispettorato fiscale, cioè questa legge non si applica ai non residenti in Russia.

A proposito, per evitare confusione nei concetti, è necessario capire a chi si applica esattamente la legge federale:

Sono residenti nella Federazione Russa le persone che risiedono nel territorio della Federazione Russa per più di sei mesi complessivamente.
I residenti in valuta sono le persone che non risiedono permanentemente nel territorio di uno Stato estero o non hanno un permesso di soggiorno nella Federazione Russa.

Come segnalare

Secondo le nuove regole, la notifica deve essere inviata entro il 1 giugno dell'anno successivo al periodo di riferimento. Il periodo di conteggio va dal 1 gennaio al 31 dicembre dell'anno precedente. Vengono inviate notifiche sull'apertura e chiusura di conti in banche estere, nonché sul movimento di fondi. Ora vale la pena considerare quali dati dovrebbero essere inclusi nel rapporto:

cognome, nome e patronimico;
Data di nascita;
indirizzo di registrazione;
numero di contatto telefonico;
codice fiscale;
Nome della banca;
Numero di conto;
date di ricezione e addebito dei fondi.

Tieni presente che non è necessario fornire alcun documento della banca, è sufficiente indicare le date di movimento dei fondi sul conto; non saranno richieste dichiarazioni, almeno se l'ufficio delle imposte non sospetta l'autenticità dei dati hai fornito.

A proposito, puoi facilmente trovare un esempio di notifica sul sito ufficiale dell'ufficio delle imposte all'indirizzo . Vale la pena parlare un po' di come viene comunicato il rapporto. Puoi farlo in due modi tramite il sito web ufficiale dell'ufficio delle imposte o trasferire direttamente i documenti al luogo di registrazione. Oltre al rapporto, avrai bisogno di una copia autenticata del contratto con una banca straniera; se è concluso in una lingua straniera, dovrà essere tradotto in russo, rispettivamente, un documento autenticato.

Tieni presente che se desideri trasferire un documento online, avrai bisogno della registrazione sul sito dell'ufficio delle imposte e di una firma elettronica avanzata non qualificata (puoi ottenerla gratuitamente nel tuo account personale sul sito del Servizio fiscale federale).

Vale anche la pena prestare attenzione ad alcune sfumature, ad esempio, se il documento è stato compilato in modo errato o conteneva errori, verrà rispedito entro 7 giorni, quindi monitora attentamente le scadenze e la correttezza della compilazione dei documenti. Se invii tu stesso i documenti, avrai bisogno di due copie, una rimarrà all'ufficio delle imposte e l'altra riceverai con un segno di accettazione.

Sanzioni

Se gli individui non rispettano i requisiti di legge, dovranno affrontare alcuni problemi sotto forma di sanzioni ai sensi del Codice dei reati amministrativi nella Federazione Russa. L'articolo 15.25 regola le violazioni della legislazione valutaria; stabilisce che per la mancata comunicazione dell'apertura e chiusura di conti presso banche estere, nonché del movimento di fondi attraverso di esse, è prevista una sanzione amministrativa sotto forma di un'ammenda da 4.000 a 5.000 rubli per i privati.

Inoltre, la punizione è prevista se le persone non presentano rapporti in tempo o compilano i documenti in modo errato; in questo caso la multa è ridotta a 1.000-1.500 rubli, mentre le persone giuridiche possono essere punite con una multa fino a 10.000 rubli. Per aver nascosto le transazioni su un conto bancario aperto presso una banca straniera è prevista una multa di 2.000-3.000 rubli.

Va anche notato che nascondere i conti bancari all'estero è poco pratico e persino inutile per i privati; prima o poi arriverà il momento in cui la segnalazione dovrà ancora essere presentata all'Ispettorato fiscale statale, quindi gli accordi nasconderanno informazioni sull'occultamento di informazioni per periodi precedenti. In questo caso i privati dovranno pagare una multa.

Non dimenticare che l'ispettorato fiscale può trovare autonomamente i conti dei cittadini russi nelle banche straniere. Tali informazioni, infatti, non sono confidenziali, poiché organismi autorizzati di diversi paesi possono scambiarsi informazioni finanziarie; se durante l'audit vengono identificati conti per i quali non sono state precedentemente fornite relazioni, i loro proprietari saranno puniti.

Si prega di notare che l'adesione all'accordo internazionale sullo scambio automatico di dati finanziari è stata firmata nel 2016 e le informazioni stesse non saranno ricevute prima del 1 settembre 2018.

In sintesi, ognuno è tenuto a segnalare all'Ispettorato fiscale la presenza dei propri conti esteri; non sono previste sanzioni per l'apertura e la chiusura degli stessi, nonché per la circolazione dei fondi, nel caso in cui un cittadino della Federazione Russa non violare le leggi russe. Nonostante la complessità della procedura, non ci vorrà molto tempo: basterà fare una sola copia di tutti i documenti, tradurli in russo e farli autenticare da un notaio. Successivamente compilare la domanda, tra l'altro, il modulo di notifica all'ufficio delle imposte sull'apertura di un conto all'estero, approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo nel 2013, numero MMV-7-14/502@, che non verrà essere difficile da trovare sul sito web del servizio fiscale.

In Russia si è conclusa la campagna per fornire informazioni sui conti nelle banche estere. Nell’ambito della campagna, i cittadini russi con conti bancari fuori dalla Russia dovevano fornire al Servizio fiscale federale informazioni su tutte le transazioni effettuate con conti esteri nel 2015. Su dove segnalare l'apertura di un conto e cosa fare per coloro che non sono riusciti a segnalare per la prima volta il movimento di fondi nei propri conti esteri, il portale Buh.ru- hanno affermato il capo del dipartimento degli standard e della cooperazione internazionale del Servizio fiscale federale russo Dmitry Volvach e l'esperto fiscale Igor Karmazin.

Aperto un deposito o un conto: rapporto

L’obbligo di informare sull’apertura e chiusura di conti e depositi esteri è stato introdotto dalla legge N 173-FZ “Sulla regolamentazione e il controllo valutario” del 10 dicembre 2003. Secondo la legge, il residente deve compilare e inviare all'ufficio delle imposte un modulo di notifica sull'apertura di un conto corrente, sulla chiusura di un deposito o sulla modifica dei dettagli dei conti nelle banche situate all'estero della Federazione Russa (clausola 2 dell'articolo 12 del Legge N 173-FZ).

La notifica viene inviata entro e non oltre un mese dalla data di apertura (chiusura) del conto o di modifica dei dettagli. Il modulo di notifica è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 21 settembre 2010 n. ММВ-7-6/457@.

Successivamente sono state apportate modifiche alla legge per ampliare l'elenco delle responsabilità degli individui. Ora hanno anche il compito di rendere pubbliche tutte le informazioni relative alle entrate e alle spese dei fondi nei loro conti. In precedenza, solo le organizzazioni e gli imprenditori erano tenuti a riferire sui movimenti di denaro attraverso conti presso banche estere.

Ricordiamo che tale obbligo per i comuni cittadini è stato introdotto il 1° gennaio 2015. Tuttavia, la procedura per segnalare l'apertura o la chiusura di un conto al Servizio fiscale federale per fornire informazioni è entrata in vigore solo il 30 dicembre 2015. Questa procedura è regolata dal decreto del governo della Federazione Russa del 12 dicembre 2015 N 1365 “Sulla procedura per la presentazione da parte di persone fisiche alle autorità fiscali delle relazioni sui movimenti di fondi sui conti (depositi) nelle banche al di fuori del territorio della Federazione Russa”.

Chi è tenuto a segnalare?

L'obbligo di presentare una relazione o un modulo di richiesta compilato per l'apertura di un conto all'ufficio delle imposte si applica esclusivamente ai residenti in valuta che hanno depositi e conti in banche estere. I cittadini non residenti non sono tenuti a presentarsi al fisco.

In genere, molte persone spesso confondono lo status di residente fiscale e di residente valutario. La differenza tra loro è significativa. Per evitare conseguenze negative sotto forma di multe, è importante comprendere questa differenza.

I residenti fiscali sono individui che soggiornano in Russia per almeno 183 giorni di calendario durante l'anno. Questo tempo non viene interrotto nemmeno per periodi di viaggio di breve durata fuori dal Paese (articolo 207 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

A loro volta, i residenti in valuta, ai sensi della legge n. 173-FZ, sono cittadini della Federazione Russa che non risiedono permanentemente nel territorio di uno stato estero durante tutto l'anno. Sono residenti anche gli stranieri che vivono in Russia sulla base di un permesso di soggiorno.

Quali multe sono previste per le “persone silenziose”

Le sanzioni per l'occultamento di informazioni sui conti sono stabilite dal Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. La legge prevede sanzioni sia per la mancata comunicazione dell'apertura dei conti sia per la mancata presentazione degli estratti conto.

L'articolo 15.25 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa (violazione della legislazione valutaria) stabilisce che la mancata comunicazione dell'apertura, della chiusura del conto o della modifica dei dettagli del conto comporta l'imposizione di una sanzione amministrativa ai cittadini per un importo compreso tra 4.000 e 5.000 rubli. I funzionari dovranno pagare una multa compresa tra 40.000 e 50.000 rubli. Per le persone giuridiche questa violazione costerà da 800.000 a un milione di rubli.

È stabilita la responsabilità anche per la presentazione della comunicazione in violazione del termine stabilito e non nella forma prescritta. Questa violazione comporterà una multa per i cittadini da 1.000 a 1.500 rubli e per i funzionari da 5.000 a 10.000 rubli.

Il mancato rispetto della procedura per la presentazione delle relazioni o la mancata presentazione di una relazione sulla circolazione dei fondi su conti e depositi comporterà una multa per i cittadini per un importo compreso tra 2.000 e 3.000 rubli. I funzionari dovranno pagare dai 4.000 ai 5.000 rubli. La ripetuta commissione di questa violazione minaccia i cittadini con una multa di 20.000 rubli e i funzionari per un importo compreso tra 30.000 e 40.000 rubli.

Come segnalare

Secondo le nuove regole, il rapporto sul flusso di cassa deve essere presentato ogni anno, entro e non oltre il 1 giugno. La relazione è presentata per il periodo dal 1 gennaio al 31 dicembre dell'anno di riferimento. Se il conto è stato aperto dopo il 1° gennaio dell'anno di riferimento, il rapporto viene presentato per il periodo dalla data di apertura al 31 dicembre compreso. Se il conto è chiuso, è necessario rendicontare per il periodo dal 1 gennaio alla data di chiusura. Contestualmente sarà necessario inviare un avviso di chiusura del conto.

Il rapporto contiene i dati del cliente (nome completo, data di nascita, indirizzo, numero di telefono, TIN), nome della banca, numero di conto. È inoltre necessario indicare le informazioni relative alla spesa e alla ricezione dei fondi. Non sono richiesti estratti conto bancari. Gli estratti vengono forniti solo su richiesta se l'autorità fiscale ha ulteriori domande riguardanti le spese e la ricezione dei fondi.

In questo caso, i documenti bancari giustificativi vengono presentati sotto forma di copia autenticata. I documenti redatti in lingua straniera sono accompagnati da una traduzione in russo, anch'essa autenticata. Tutti i documenti devono essere validi il giorno della presentazione.

La relazione stessa può essere presentata su supporto cartaceo, direttamente all'autorità fiscale o tramite il conto personale del contribuente. Nel secondo caso il verbale viene sottoscritto con firma elettronica avanzata non qualificata.

Se più residenti hanno aperto un conto bancario congiunto, ciascun residente presenta una segnalazione. Per ricevere un voto all'accettazione del rapporto, questo viene presentato su carta in due copie. Una copia del verbale con il contrassegno dell'autorità fiscale che indica l'accettazione del verbale viene quindi restituita al residente entro cinque giorni lavorativi. La seconda copia del rapporto rimane presso l'autorità fiscale.

Le autorità fiscali non accetteranno una segnalazione se contiene errori o informazioni inesatte. Inoltre, il rapporto verrà restituito se non è stato completato per intero. Sarà quindi necessario inviare una relazione corretta. Deve essere presentato entro il termine indicato nell'avviso fiscale. Tale periodo non può essere inferiore a 7 giorni lavorativi.

È possibile nascondere informazioni su depositi e conti?

Nell'ambito della segnalazione, può risultare che un cittadino possiede conti e depositi bancari esteri da molto tempo. Pertanto, fornire una relazione secondo le nuove regole sarà carico di conseguenze negative per molti investitori. Le autorità fiscali verranno a conoscenza dei conti e ti multeranno per la mancata notifica della loro apertura. Questo però non significa che abbia senso continuare a nascondere queste informazioni allo Stato. Quanto più a lungo le informazioni sull'apertura dei conti rimangono nascoste, tanto più severe saranno le sanzioni imposte ai depositanti.

Inoltre, le autorità fiscali possono informarsi autonomamente sui conti. Ad esempio, nel corso della cooperazione con le autorità di regolamentazione di paesi stranieri. Ricordiamo che all'inizio del 2016 la Russia ha già aderito all'accordo internazionale sullo scambio automatico di informazioni finanziarie. All’accordo, firmato a Pechino il 12 maggio 2016, hanno aderito 80 Stati, tra cui Lussemburgo, Seychelles e Svizzera. La firma dell’accordo consentirà alla Russia di ricevere informazioni finanziarie da tutte queste 80 giurisdizioni a partire dal 2018.

Le autorità fiscali di tutti questi stati sono obbligate a raccogliere e trasmettere informazioni sui conti e depositi di tutti i depositanti stranieri sul loro territorio - e nonostante i segreti bancari e commerciali. Tutte le informazioni raccolte verranno inviate al Servizio fiscale federale russo entro 9 mesi dall'anno in cui è stato effettuato l'audit. Per la prima volta, le autorità fiscali riceveranno tali informazioni entro settembre 2018.

Pertanto, se i depositanti non segnalano autonomamente i propri conti e depositi allo Stato, queste informazioni possono essere fornite alle autorità fiscali da terzi: autorità di regolamentazione di stati esteri, organizzazioni creditizie, ecc.

In precedenza, anche il Servizio fiscale federale della Russia ha adottato un'ordinanza che ha approvato le basi per l'interazione in questo settore tra le autorità fiscali russe e le banche straniere. Secondo l'ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-14/501@ del 9 novembre 2015, il servizio fiscale riceverà informazioni da qualsiasi organismo di credito operante all'estero. Inoltre, le informazioni sui conti verranno fornite non solo ai residenti in valuta estera, ma anche a tutti i russi, senza eccezioni. Pertanto, lo status di non residente non aiuterà in questo caso se viene rivelato il fatto del mancato pagamento delle tasse.

Tasse aggiuntive

Le conseguenze dell’occultamento delle informazioni sui conti e del movimento dei fondi su tali conti sono facili da prevedere. Innanzitutto gli investitori verranno multati per aver occultato i conti. Come abbiamo detto prima, la multa qui può arrivare a 5.000 rubli. In secondo luogo, verrà effettuato un controllo fiscale su tutte le transazioni completate. Il prezzo dell’emissione è l’imposta sul reddito personale. L'ispezione scoprirà da dove proviene il denaro sui conti dei russi e, sulla base di ciò, valuterà le tasse aggiuntive.

Inoltre, i conti stessi saranno soggetti a tassazione. Come sapete, i depositi comportano la maturazione di interessi in termini monetari. Di conseguenza, gli interessi sui depositi saranno tassati con un’aliquota del 13%. Inoltre, ai depositanti che evadono verranno addebitate sanzioni aggiuntive e multe per aver evaso i pagamenti obbligatori.

Le sanzioni per il mancato pagamento delle tasse sono regolate dall'articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa. In conformità ad esso, il mancato o incompleto pagamento degli importi fiscali comporta una sanzione pari al 20% degli importi fiscali non pagati. Questo vale per i casi in cui il mancato pagamento non è stato intenzionale. Ad esempio, in caso di ignoranza della legge o di malintesi. In caso di evasione fiscale intenzionale, la sanzione è raddoppiata, fino al 40% dell'importo non pagato.

Ciò comporterà multe e ritardi nella presentazione della dichiarazione dei redditi. Le sanzioni per questo sono stabilite dall'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'importo delle sanzioni sarà pari al 5% dell'importo non pagato dell'imposta dovuta sulla base di questa dichiarazione, per ogni mese intero o parziale dalla data stabilita per la sua presentazione.

Allo stesso tempo, non dovremmo dimenticare le multe per aver effettuato transazioni valutarie illegali. Per legge, qualsiasi importo trasferito su un conto estero deve essere transitato attraverso una banca russa. Altrimenti, tutte le entrate ricevute potrebbero semplicemente essere ritirate a favore del tesoro della Federazione Russa.

L'articolo 15.25 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa regola le sanzioni pecuniarie per il trasferimento di denaro senza passare da conti presso banche russe. Questa violazione comporterà l'imposizione di una sanzione amministrativa a cittadini, funzionari e persone giuridiche per un importo compreso tra tre quarti e uno dell'importo della transazione valutaria illegale. In altre parole, il ricavato della vendita dello stesso immobile potrà essere interamente utilizzato per pagare la sanzione. Inoltre, oltre a tutto il resto, al titolare del conto verranno inflitte tutta una serie di sanzioni.

Riepilogo dell'articolo: otto punti più importanti

Un residente in valuta deve informare l'autorità fiscale sull'apertura e chiusura di conti e depositi e sulle modifiche dei dettagli dei conti nelle banche situate al di fuori del territorio della Federazione Russa.

La notifica di apertura e chiusura del conto viene inviata entro e non oltre un mese dalla data di apertura (chiusura) del conto o di modifica dei dettagli, rispettivamente.

I residenti sono inoltre tenuti a divulgare tutte le informazioni sulla ricezione e sulla spesa dei fondi nei loro conti.

Le multe per l'occultamento di informazioni sui conti sono stabilite dal Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa e vanno da 4.000 rubli per i cittadini a 1 milione di rubli per le organizzazioni.

Se i cittadini non segnalano autonomamente i propri conti, queste informazioni verranno fornite alle autorità fiscali da terzi: autorità di regolamentazione di stati esteri, organizzazioni creditizie, ecc.

Le conseguenze dell'occultamento delle informazioni sui conti e sul movimento dei fondi in tali conti possono essere le seguenti:

multa per aver nascosto un account;

verifica fiscale su tutte le transazioni completate (potrebbe essere valutata un'imposta aggiuntiva sull'imposta sul reddito delle persone fisiche);

gli interessi sui depositi saranno tassati con un'aliquota del 13%;

ai “deviatori” verrà inoltre comminata una sanzione pari al 20% dell'imposta non pagata;

Il ritardo nella presentazione della dichiarazione dei redditi comporta anche una sanzione pecuniaria (5% dell'importo non pagato dell'imposta dovuta sulla base di tale dichiarazione, per ogni mese intero o parziale dalla data stabilita per la sua presentazione);

sono possibili sanzioni pecuniarie per l'esecuzione di transazioni valutarie illegali (da ¾ a una dimensione dell'importo della transazione valutaria illegale).

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