Vadovybės atskaitomybės tipai įmonėje. Svarbūs aspektai rengiant vadovybės atskaitomybę: formos ir pavyzdžiai. valdymo apskaitos reikalavimai

1.Vadybinės atskaitomybės formavimo tikslai ir uždaviniai.

2.Vadybinės atskaitomybės formavimo principai

3. Vadovybės atskaitomybės formos

Klausimas 1. Vadovybės atskaitomybės formavimo tikslai ir uždaviniai.

Šiuo metu didžiausias dėmesys skiriamas išorės finansinių ataskaitų, apibendrinančių veiklos rezultatus, rengimui. Kartu buvo ignoruojamos vadovybės atskaitomybės, atspindinčios atskirų organizacijos struktūrinių padalinių valdymo rezultatus, sudarymo problemos.

Šiuo metu valdymo apskaitos organizavimo įmonėse klausimus, įskaitant vadovybės atskaitomybę, įmonės turėtų reguliuoti savarankiškai. Segmentų formavimas įmonėje priklauso nuo daugelio veiksnių, iš kurių pagrindinis yra įmonės organizacinė struktūra. Užsienio literatūroje įmonės gamybos padalinio, kaip jos veiklos segmento, samprata dažnai derinama su atsakomybės centro sąvoka. Veiklos segmentų formavimas įmonėse reikalauja jų sisteminimo ir susiejimo su valdymo apskaitos taikymu šioje gamyboje. Formuojant valdymo segmentų ataskaitas, kiekviena organizacija turi sukurti konkrečią sistemą, apimančią reikalingų duomenų rinkimo, atspindėjimo ir pateikimo procesą.

Vadovybės atskaitomybės uždavinys – pakankamai analitiniame kontekste, tiksliai ir laiku atspindėti gamybos išteklių sąnaudas kiekviename padalinyje ir kokybiškai įvertinti šių sąnaudų pagrįstumą ir efektyvumą.

Apskaičiuojant savikainą, didelę reikšmę teikdamos sąnaudų surinkimui ir paskirstymui tarp atskirų gaminių, darbų ar paslaugų, buhalterinės apskaitos tarnybos ypatingą dėmesį turėtų skirti atsakomybės centrų vykdomai išlaidų kontrolei.

Vadovybės atskaitomybė turi nepriklausomą prasmę ir siekia bent trijų tikslų:

1. pirmasis – organizacijos rėmuose veikiančių struktūrinių padalinių analizės proceso informacinė parama ir veiklos efektyvinimas.
2. antrasis tikslas – padėti išorinių finansinių ataskaitų vartotojams analizuoti organizacijos veiklą, įvertinti jos pelną ir riziką.
3. Trečiasis vadovybės atskaitomybės tikslas – suteikti organizacijos vadovams informacinę pagalbą priimant valdymo sprendimus.

2 klausimas. Vadovybės atskaitomybės formavimo principai

Valdymo ataskaitų sudarymo principai ir tvarka šalies ekonomikos literatūroje praktiškai nėra išplėtoti. Įmonių nepriklausomumo principas kuriant segmentų atskaitomybės formas yra gana tinkamas. Nes tokiose ataskaitose pateikiamų duomenų tikslumas ir apimtis daugiausia priklauso nuo konkrečiai įmonei būdingų organizacinių, techninių ir ekonominių ypatybių, valdymo tikslų, susijusių su šiuo apskaitos objektu, konkrečiam atsakomybės centrui deleguotų įgaliojimų ir pareigų turinio ir jos vadovas.

Vadovybės atskaitomybės formavimo principai:

Valdymo apskaita turėtų būti tikslinga. Orientavimosi principas formuojant vadovybės atskaitomybę turėtų reikšti, kad joje esantys rodikliai yra susiję su konkrečių pajamų ar sąnaudų valdymo centrų informacijos užklausomis ir yra nukreipti į konkretų vadovą, o ne į jo aukštesnįjį vadovą.

Veiksminga valdymo kontrolė reikalauja konkrečios ataskaitų informacijos. Vadovybės atskaitomybės duomenys turėtų būti susisteminti, kad vadovas galėtų greitai priimti optimalius valdymo sprendimus ir pagerinti tolesnį atsakomybės centro darbą. Ataskaita, kurioje pateikiama vadovui nereikalinga informacija, mažina vadovo kontrolės kokybę.

Svarbus valdymo apskaitos principas turėtų būti generuojamos informacijos ekonomiškumas. Nėra prasmės rinkti ir apdoroti valdymo informaciją, kurios vertė valdymui yra mažesnė už jos gavimo išlaidas.

Teikiant ataskaitas apie kaštų centrus, galima išskirti valdomumo principą, kurio esmė tokia: aukščiau stovinčiam vadovui nereikia tikrinti ataskaitų, sudarytų žemesniame hierarchiniame valdymo lygmenyje, detalių. Kol iškyla vadybinė problema. Taigi iš kontroliuojamumo principo išplaukia dvi ataskaitų teikimo taisyklės:

Ataskaitų detalumas mažėja didėjant vadovo, kuriam jos pateikiamos, lygiui;

Ataskaitos aukštesnei vadovybei nėra žemesnių vadovų ataskaitų suma.

Patikimumo principas gali būti taikomas kaip valdymo informacijos kriterijus. Valdymo apskaitoje dažnai naudojami apytiksliai įvertinimai, pirmenybė teikiama operatyvinės informacijos gavimui, kenkiant jos tikslumui. Tačiau ataskaitose atsispindinčių duomenų netikslumas neturėtų turėti įtakos priimtų sprendimų pagrįstumui.

Vadovybės ataskaitos turėtų suteikti galimybę palyginti pajamas ir išlaidas. Kad ir kokia tobula būtų įmonių ar jų vidinių padalinių veiklos vertinimo savarankiškų rodiklių sistema, kad ir kaip detaliai jie būtų parengti plane, jeigu šie rodikliai ar jų apskaičiavimo duomenys nėra tinkamai atspindėti apskaitoje, iš tikrųjų neveikia, jos svertai ir paskatos neveikia. Objektų detalizavimą valdymo apskaitoje turėtų lydėti ne tik sisteminis išlaidų, bet ir pajamų detalizavimas tų pačių objektų kontekste.

Ataskaitų formato priklausomybės nuo apskaitos objektų principas turėtų būti pagrįstas sąnaudų centrų parinkimo ir atsakomybės centrų paskirstymo kriterijais. Ataskaitų formavimas pagal atsakomybės sritis įmanomas tokiomis sąlygomis:

Aiškus funkcinių sričių su konkrečiomis atsakomybėmis apibrėžimas;

Teritorinio padalinių padalijimo buvimas, leidžiantis apriboti atsakomybę už išlaidas šiame segmente;

Įvairių gamybos procesų valdymas skirtingų atsakingų asmenų.

Šiuo atveju segmentai suprantami kaip įmonės dalis, kuri dirba išoriniam vartotojui arba atstovauja gana savarankiškam struktūriniam vienetui.

Atrankinio požiūrio principas slypi tame, kad ataskaitų teikimas apie visų tipų produktus ir visus struktūrinius padalinius nėra privalomas valdymo apskaitos reikalavimas.

Medžiagiškumo principas yra glaudžiai susijęs su šiuo principu. Galima išskirti šias reikšmingumo ribų nustatymo taisykles:

Vadovybės atskaitomybės ataskaitų formos paskirstymas į savarankišką, jei segmento pardavimo pajamos sudaro 5% ir daugiau organizacijos pardavimo pajamų;

Vadovybės atskaitomybės atskaitomybės formos atskyrimas į savarankišką, jei finansinis rezultatas pardavus segmentą sudaro 5% ar daugiau finansinio rezultato pardavus organizaciją;

Vadovybės atskaitomybės atskyrimas į savarankišką, jei į pajamas gauto turto suma yra lygi arba didesnė nei 5% viso organizacijos turto.

Vadovybės atskaitomybės neutralumo principas susiveda į tai, kad ataskaita, kaip valdymo sprendimų priėmimo priemonė, neturėtų būti naudojama asmeniniams poreikiams demonstruoti.

Kaip valdymo ataskaitų sudarymo principą būtina nurodyti konfidencialumo principą, įtvirtintą apskaitos reguliavimo sistemoje.

Be to, vadovybės ataskaitose turėtų būti ne tik faktiniai atsakomybės centrų veiklos rezultatai, bet ir informacija apie faktinių veiklos rezultatų nukrypimus nuo planuotų. Toks vadovybės atskaitomybės formavimo principas leis vykdyti valdymą pagal nukrypimus ir greitai nustatyti pelno augimo veiksnius ar nuostolių priežastis.

Be to, kuriant ataskaitų formas neįmanoma neatsižvelgti į vartotojų – vadybininkų pageidavimus. Yra trys informacijos pateikimo valdymo aparatui būdai: grafinis, tekstinis ir lentelinis. Vieno ar kito varianto pasirinkimo tikslingumą, kaip taisyklė, lemia sudarymo užduotys ir kiekvienos ataskaitos semantinė apkrova. Grafinių ataskaitų formų naudojimas yra efektyviausias dinaminėse ataskaitose, kuriose lyginami kelių gretimų laikotarpių rodikliai. Informacijos pateikimo tekstinės formos privalumas – galimybė greitai suvokti informaciją. Šiuo metu labiausiai žinoma ir paplitusi yra ataskaitų lentelė.

Taigi valdymo atskaitomybė yra svarbiausia valdymo apskaitos sudedamoji dalis. Segmentų ataskaitų teikimas leidžia įvertinti konkretaus organizacijos segmento veiklą ir priimti įvairius valdymo sprendimus.

3 klausimas. Vadovybės atskaitomybės formos.

Kaip vadovybės atskaitomybės dalį, informaciją kaupia ir analizuoja ne įmonė, o atsakomybės centrai. Todėl organizacijos vadovybės atskaitomybės formų kūrimas pirmiausia turėtų prasidėti nuo atsakomybės centrų paskirstymo.

Vadovybės atskaitomybės sistema, siekiant įgyvendinti valdymo apskaitos funkcijas, turėtų apimti šias atskaitomybės formas:

1) įvairių įmonių valdymo lygių kaštų centrų ataskaitos;

2) įmonės padalinių gamybos plano įgyvendinimo ataskaitas;

ataskaitos apie konkrečių sąnaudų nešėjų indėlį formuojant bendrą finansinį rezultatą;
3) ataskaitos apie pardavimo zonų indėlį formuojant pelną iš pardavimų.

Siūlomos ataskaitų teikimo sistemos formavimas pagal išlaidų centrus turėtų būti atliekamas pagal šį algoritmą:

įmonės kaštų centrų paskirstymas – t.y. atskirus savo padalinius, kuriems vadovauja vadovas, atsakingas už šio padalinio išlaidas;

Kiekvieno atsakomybės centro kontroliuojamų išlaidų ir įplaukų straipsnių apibrėžimas;

Sąnaudų ir įplaukų normatyvinių verčių skaičiavimas;

Skirtingų valdymo lygių ataskaitų rengimo laiko ir dažnumo nustatymas, taip pat darbuotojo, atsakingo už jų pateikimą, paskyrimas;
palankių ir nepalankių nukrypimų nuo plano nustatymas ir šių nukrypimų analizė, nepagrįstų perteklinių išlaidų kaltininkų nustatymas, taip pat galimų būdų, kaip užkirsti kelią nukrypimams, kurie neigiamai veikia organizacijos finansinio rezultato vertę, nustatymas.

Atsakomybės centrų tokiu būdu sugeneruotos ataskaitos leis:

1. patenkinti įmonės vidaus valdymo informacijos poreikius;

2. operatyviai kontroliuoti išlaidas įvairiuose valdymo lygiuose;

3. įvertinti vadovų ir padalinių veiklą pagal sugeneruotų ataskaitų formų analizės rezultatus.

Kiekvieno valdymo lygio ataskaitoje turi būti nurodytas šiame išlaidų lygyje kontroliuojamų straipsnių pavadinimas ir nurodyta faktiškai patirtų išlaidų suma, palyginti su standartine verte. Išlaidų centrų ataskaitų teikimas atlieka signalizacijos sistemos, teikiančios organizacijos valdymo aparatui informaciją apie gamybos proceso eigą ir kaštų dinamiką, vaidmenį.

Ataskaita apie gamybos plano įgyvendinimą pagal sąnaudų centrus gali būti modifikuota ir sudaryta standartiniu ir faktiniu bet kurios įmonės gamybos lygiu. Tokių ataskaitų formų rodiklių analizė atskleis šių veiksnių įtaką pelnui: sunaudotų produktų ir išteklių kainos, kintamų ir pastovių kaštų lygis, pagaminamos produkcijos kiekis.

Taigi, organizacijos vidinės atskaitomybės forma sąnaudų nešėjų kontekste padeda nustatyti pelno šaltinius, analizuoti teigiamus ir neigiamus veiksnius, turinčius įtakos jos vertei, ir galiausiai padeda pagerinti įmonės gamybinės veiklos efektyvumą.

Susumavus kiekvieno atsakomybės centro gautas ir padarytas pajamas ir išlaidas, bus galima logiškai užbaigti įmonės išlaidų valdymo procesą. Atsakomybės centrų indėlio formuojant pelną iš pardavimų ataskaitoje bus pateiktas informacijos apie gamybos ir paslaugų atsakomybės centrų per ataskaitinį laikotarpį faktinių sąnaudų lygio valdymo aparatas bei kelių etapų padengimo dydžių skaičiavimas. leidžia nustatyti kiekvieno sąnaudų centro, sąnaudų nešėjo ar atsakomybės centro indėlį į bendrą įmonės pelną.

Ataskaitos apie konkrečių sąnaudų nešėjų indėlį formuojant bendrą įmonės finansinį rezultatą pranašumai ir galimybės yra akivaizdūs ir susideda iš šių dalykų:

Sukurta ataskaitos forma parodo kiekvienos pagrindinės produkcijos rūšies indėlį į bendrą rezultatą;

Žingsnio apskaitos tvarkymas fiksuotų išlaidų padengimui leis nustatyti žemesnes kainų ribas;

Šios ataskaitų formos pateikimas leis kontroliuoti atskirų organizacijos padalinių veiklą;

Struktūrinių padalinių įnašo į bendrą organizacijos pelną ataskaita gali būti naudojama kaip pagrindas vertinant konkrečių gamybos įmonių darbuotojų veiklą ir kaip jų materialinio skatinimo kriterijus.

Ataskaita apie atsakomybės centrų indėlį į pelną iš pardavimo sudaroma taip:

Pajamos ir išlaidos pateikiamos kiekvienam kaštų centrui ir pagrindinės organizacijos veiklos rūšiai. Šių ataskaitos rodiklių analizė leidžia nustatyti kiekvienos gamybos rūšies pelningumą ir palyginti jį su vidutiniu visos įmonės efektyvumo lygiu. Ateityje tai leis nustatyti prioritetus nustatant pirmenybes gaminant tam tikrų rūšių įmonės produktus.

Nurodomi individualių įmonės atsakomybės centrų produkcijos pardavimo įplaukos ir faktinės išlaidos. Be to, išlaidos, susijusios su produktų gamyba, nurodomos pagal jų rūšis ir tam tikra seka:

Kintamos gamybos sąnaudos;

Kintamos pardavimo išlaidos;

Sąlygiškai – fiksuotos gamybos atsakomybės centrų kaštai;

Sąlygiškai - pastovios atsakomybės centrų aptarnavimo išlaidos;

Sąlygiškai – valdymo atsakomybės centrų pastoviosios išlaidos;

Sąlygiškai – fiksuotos pardavimo centrų atsakomybės išlaidos.

· Atliekamas kiekvieno atsakomybės centro padengimo dydžių absoliučių dydžių skaičiavimas, kurio analizė leis įvertinti kiekvieno atsakomybės centro indėlį į bendro finansinio rezultato formavimą;

· Apskaičiuojamas kiekvienos produkcijos rūšies padengimo sumų absoliučios vertės santykis su pajamomis iš šios rūšies produkcijos pardavimo produkcijos. Šio rodiklio pagalba organizacijos vadovybė galės analizuoti atskirų ūkio šakų veiklos rezultatus.

Vadovybės atskaitomybės uždavinys – parengti reikiamą informaciją tiriamajam darbui, siekiant ištirti pagrindinius ekonominius veiksnius, turinčius įtakos įnašams į organizacijos bendrąsias pajamas, atsižvelgiant į produkcijos pelningumą konkrečioje pardavimo rinkoje. Prekybos zonų indėlio į pardavimo pelno formavimą ataskaitos sudarymas leidžia organizacijai atsižvelgti į pastoviąsias produkcijos pardavimo sąnaudas skirtingose ​​pardavimo rinkose ir nustatyti kiekvienos prekybos zonos indėlį formuojant finansinį rezultatą iš pardavimų.

Koks yra vidinių vadovų ataskaitų teikimo tikslas? Kas yra ataskaitų teikimo procesas ir ką jis apima? Kur galiu rasti vadovybės ataskaitos formos užpildymo pavyzdį?

Įsivaizduokime situaciją. Vienoje įmonėje finansų tarnyba vadovybei parengia savaitines valdymo ataskaitas, kuriose yra viskas: pagrindiniai finansiniai rodikliai, įmonės išlaidos, informacija apie siuntas ir atsargų likučius, informacija apie paskolų grąžinimą ir kt.

Kitoje įmonėje jaunas buhalteris tvarko finansinius dokumentus, todėl niekas nesudaro valdymo ataskaitų. Taigi direktorius net nežino kur nukeliauja pinigai ir kaip sekasi su paskolų grąžinimu.

Kurioje įmonėje, jūsų nuomone, vadovybė priima kompetentingesnius ir efektyvesnius sprendimus? Žinoma, viename, jūs atsakysite, kur yra aiški atlikėjų ir vadovybės sąveika. Vadovybės atskaitomybė yra tik tokia. nuoroda.

apie, kaip parengti valdymo ataskaitas, o kokias užduotis ji sprendžia, aš, ekonomikos klausimų ekspertas Denisas Kuderinas, pasakysiu naujame straipsnyje.

Atsisėskite ir perskaitykite iki galo – finale rasite įmonių, kurios padėti tvarkyti valdymo apskaitą jūsų įstaigoje, taip pat patarimai, kaip atskirti profesionalius atlikėjus nuo mėgėjų.

1. Kas yra vadovybės atskaitomybė ir kam ji naudojama

Įmonės valdymas- nenutrūkstamas procesas, kurio esmė – poveikis objektui, siekiant jį stabilizuoti, kontroliuoti ar pakeisti pagal verslo tikslus. Kita valdymo funkcija – racionalus įmonės darbo jėgos ir išteklių panaudojimas pelningumui didinti.

Kad verslas išliktų efektyvus ir konkurencingas, lyderiai privalo visada priimti tam tikrus sprendimus. Šie sprendimai yra pagrįsti naujausia informacija apie įmonės reikalus. Būtent šią informaciją vadovybei teikia valdymo ataskaitos (MA).

- įmonės vidaus kontrolės įrankis ir būdas įvertinti jos ekonomines perspektyvas.

Skirtingai nuo finansinių ataskaitų, nėra pareigos rengti valdymo ataskaitų . Tačiau vadovams to reikia norint efektyviai valdyti savo verslą. VI yra informacija apie visus įmonės struktūrinius padalinius.

Galima teigti, kad kompetentingas vadovas geba vertinti ekonominius rodiklius remdamasis apskaita. Iš dalies tai tiesa, tačiau apskaita neatskleidžia visų įmonės niuansų.

Iš buhalterinių ataskaitų sunku suprasti, kurie produktai turi didelę paklausą, o kas yra atvirkščiai. rodo aiškesnį vaizdą.

Pavyzdys

Įmonė "Sibiro pusgaminiai" pernai išplėtė savo gaminių asortimentą. Vadovybės ataskaitų pagalba, kurią vykdantysis direktorius pasiūlė įvesti įmonėje, vadovybė išsiaiškino, kad produktai “ Šeimyniniai koldūnai"Ir" Kaimo dešra“. Nusprendėme padidinti šių pozicijų našumą.

MA taip pat parodė, kad pakavimo medžiagas pirkti iš tiekėjų yra mažiau apsimoka, nei pačiam jas gaminti. direktorius nusprendė atidaryti naują parduotuvę savo pakuočių gamybai.

Buhalterinė apskaita reikalinga ekonomiškiems, toliaregiams ir apdairiems savininkams, norintiems pasipelnyti ne tik didinant gamybos apimtis, bet ir didinant darbo našumą, taip pat mažinant nereikalingas išlaidas. Tai yra neatsiejama raštingumo dalis.

Kas yra klientas vadovybės atskaitomybė? TOP vadovai Ir tiesioginiai vadovai– gamybos direktoriai, finansų direktoriai, pardavimų vadovai ir kt.

Dokumentui sudaryti naudojamos įvairios formos, dažniau - lentelės, grafikai, diagramos.

Informacija turi būti:

• patikimas- atspindėti realius procesus be jokių papildymų ir žongliravimo;
• adresu- skirta konkretiems vartotojams, pavyzdžiui, generaliniam direktoriui;
• konfidencialūs- pašaliniai asmenys neturi žinoti apie įmonės vidaus reikalus;
• veikiantis– paruoštas naudoti tinkamu laiku ir su naujausiais duomenimis;
• naudinga už valdymo sprendimų priėmimą.

Kur galiu gauti duomenis ataskaitoms teikti? Iš buhalterinių programų, finansinių dokumentų, buhalterinių ataskaitų. Pirmiausia, žinoma, įmonėje būtina sukurti funkcionalią informacijos perdavimo sistemą.

Pavyzdžiui, eksploatacinės medžiagos buvo pradėtos gaminti iš sandėlio – atsakingi asmenys (sandėlininkas ir parduotuvės vadovas) turi tai dokumentuoti.

Didelėje įmonėje bus sunku aprėpti visus gamybos aspektus, todėl asmenys, atsakingi už TOS sudarymą, turėtų veikti pagal iš anksto nustatytą planą.

- « Draugas Novoseltevas ar tai tavo ataskaita? Į dalykus reikia žiūrėti rimtai arba visai nežiūrėti. Statistika yra mokslas, ji netoleruoja aproksimavimo. Kaip galite naudoti nepatvirtintus duomenis. Imk ir perdaryk!

Iš filmo „Office Romance“

Novoseltevas su reportažu – kadras iš filmo „Office Romance“

Dabar išvardysiu pagrindines UO užduotis:

• vadovybei teikti patikimus ir naujausius duomenis apie įmonės finansinę ir gamybinę veiklą;
• įmonės ir jos filialų darbo prognozavimas ir analizė;
• finansinės drausmės gerinimas;
• gamybos kaštų mažinimas;
• pelno padidėjimas dėl ekonomiškai pagrįstų sprendimų priėmimo.

MA nereikia siųsti Federalinei mokesčių tarnybai ar bet kur kitur. Tai yra dokumentas vidiniams poreikiams. Tai leidžia vadovams ar savininkams žinoti objektyvią situaciją įmonėje. Dokumente atsispindi pagrindiniai procesai, kurie ataskaitiniu laikotarpiu vyksta ar vyko įmonėje.

2. Kas apima vadovybės atskaitomybę – pagrindinių punktų apžvalga

Dabar apie tai, kas įtraukta į UO. Skirtingai nuo finansinės ir mokesčių apskaitos, kurios griežtai reglamentuojamos įstatymų, vadovybės atskaitomybė rengiama laisva forma ir tenkina konkrečios įmonės vadovybės poreikius, atitinka .

Dėl šios priežasties yra daugybė tokių dokumentų variantų. Tačiau yra punktų, kuriuos būtinai reikėtų įtraukti į ataskaitą, kad vadovybė galėtų išanalizuoti esamą ekonominę situaciją įmonėje ir objektyviai įvertinti perspektyvas.

Momentas 1. Operacijų ataskaitos

Eksploatacinė veikla– Tai yra pagrindinis įmonės darbas, kuriuo siekiama pelno. Tai apima produktų gamybą, paslaugų teikimą ir bet kokią kitą pagrindinę veiklą, per kurią įmonė uždirba pinigus.

Ši ataskaita apima šiuos duomenis:

• apie prekių gamybą;
• dėl inventorinių daiktų įsigijimo;
• dėl žaliavų, eksploatacinių medžiagų ir komponentų pirkimo;
• apie gatavų gaminių atsargas sandėliuose;
• apie pinigų srautus;
• apie gautinas sumas.

Operacijų TOS yra dokumentas, atspindintis esamą padėtį.

Momentas 2. Investicinės veiklos ataskaitos

Investicijos- įmonės finansinės veiklos dalis. Net ir nedidelė įmonė investuoja į gamybos plėtrą ir plėtrą.

MA dėl investicijų atsispindi šie parametrai:

• ilgalaikio turto judėjimas;
• įmonės nematerialiojo turto judėjimas;
• ilgalaikiai grynųjų pinigų indėliai;
• planuojamos kapitalo investicijos;
• duomenys apie investicinių projektų įgyvendinimą.

Momentas 3. Finansinės veiklos ataskaitos

Finansinė veikla yra trumpalaikė investicija pasiskolintas Ir akcinė bendrovė kapitalo, skolinimas ir grynųjų pinigų valdymas (įmonės kasa). Visi šie aspektai atsispindi finansinėje MA.

4 momentas. Pardavimų ar suteiktų paslaugų ataskaitos

Pardavimų ataskaita yra įmonės pardavimų tarnyba pardavimų skyriaus vadovui, komercijos ir generaliniams direktoriams. Tai rodo, kiek produktų parduodama ir kokiomis kainomis.

Kartais į juos įtraukiamos papildomos prekės – siuntų dinamika, informacija apie atsargas sandėliuose, pardavimo sąnaudas, informacija apie gautinas sumas.

5 momentas. Pirkimų ataskaitos

IN pirkimo ataskaita apima informaciją apie žaliavų, eksploatacinių medžiagų, įrangos, įrankių ir kito gamybinio turto pirkimą. Atskiras tokio plano dokumentas reikalingas didelėse gamybos įmonėse, kur darbui naudojamos įvairios materialinės vertybės.

Aiškumo dėlei lentelėje surašysime pagrindinius MA tipus:

3. Vadovybės atskaitomybės sudarymo tvarka – 6 pagrindiniai etapai

Vadovybės atskaitomybė yra Skirtingi keliai. Prieš keletą metų dirbau įmonėje, kurioje dalyvavau rengiant ataskaitinius dokumentus visa komanda buhalterių ir finansų specialistai.

Ataskaita buvo išsami ir išsami, o tai leido vadovybei atlikti visapusiška analizė ir prireikus laiku koreguoti įmonės darbą.

Kitoje įmonėje, kur ir aš turėjau galimybę dirbti, vienas buhalteris 1C pagrindu užsiiminėjo ataskaita, o visus duomenis į programą suvedė rankiniu būdu. Iš tokio pranešimo buvo mažai prasmės..

Norėdami sukurti kompetentingą ir naudingą ataskaitą, naudokite paruoštą algoritmą. Schema nepretenduoja į galutinę tiesą – kurdami savo ataskaitą atsižvelkite į įmonės specifiką ir jos mastą.

1 etapas. Tikslų ir uždavinių nustatymas

Pirma, mums reikia aiškaus supratimo apie užduotis, kurias reikia išspręsti vadovybės ataskaitų teikimo pagalba. Įmonės vadovui naudinga turėti bent reikiamą informaciją kiekvieną savaitę . Ir jei įmonė yra pokyčių ir naujų technologijų bei metodų diegimo metas, tai dažniau.

Tikslai kiekvienu atveju yra individualūs: pajamų-išlaidų kontrolė, gamybos kaštų analizė, padalinių efektyvumo įvertinimas, gautinų ir mokėtinų sumų dinamikos sekimas.

Svarbi ir MA suteikimo vadovybei forma. Lengviau naudoti lenteles ir grafikai nei tekstiniai failai. Kuo išsamesni dokumentai, tuo geriau..

Tačiau atminkite – jūs negalite apimti begalybės. Turi mokėti organizuoti informaciją pagal pajamų ir išlaidų grupes, pagal klientų tipus, pagal padalinius, susumuoti tarpinius rezultatus.

Ataskaitų dažnumą reguliuoja pati vadovybė. Jei direktoriui reikia, kad ataskaita būtų rengiama kas savaitę, ji bus rengiama kas savaitę. Tas pats pasakytina ir apie detalizavimą.

2 etapas. Pareigūnų, kuriems reikia vadovybės atskaitomybės, rato nustatymas

Tai būtinas etapas efektyviam MA rengimo proceso organizavimui. Atkaklus kam konkrečiai ir kokios ataskaitos jeigu.

Taip pat svarbu nepamiršti atsakingas už ataskaitų teikimą. Dažnai atsakingiems yra skiriami atitinkamų skyrių vadovai arba vadovaujantys specialistai. Jie atsakingi ir už ataskaitų turinį, ir už jų parengimo bei pateikimo laiką.

Organizuoja ir didelės įmonės specialieji padaliniai už vadovybės ataskaitų rengimą.

3 etapas. Vadovybės ataskaitose pateiktinos informacijos nustatymas

Kokia informacija bus pateikta ataskaitoje, priklauso nuo šio dokumento tikslo. Paprastai joje pateikiami svarbiausi duomenys, atspindintys realią įmonės ekonominę ir finansinę situaciją.

Būtų gerai, jei į tai būtų atsižvelgta loginis rodiklių ryšys RO analizės proceso ir išvadų patogumui. Kartais vadovai klausia tų, kurie rengia ataskaitas nedelsiant suformuluoti pagrindines išvadas .

4 etapas. Apskaitos sistemose generuojamos informacijos panaudojimo galimybės nustatymas

Įvertinkite, kokios informacijos mums reikia valdymo tikslais jau yra apskaitos informacinėse sistemose įmonių. Tai yra apie buhalterinė apskaita, finansinės, mokesčių ir kitos įmonėje jau sukurtos ir sėkmingai veikiančios apskaitos sistemos.

Jei taip, tuomet galite ir turėtumėte pabandyti juo naudotis, o tai gali labai palengvinti užduotį ir išgelbėti jus nuo "dvigubas darbas".

Ataskaitos turi būti reguliarios, aiškios ir struktūrizuotos

5 etapas. Vadovybės atskaitomybės reglamentų parengimas

Būtinai reikia ataskaitų teikimo taisyklės - kas, kokia forma ir per kokį laikotarpį juos pateiks. Dokumentuokite šias sutartis.

Tegul kiekvienas CFR (finansinės atsakomybės centro) vadovas stebi proceso vykdymą.

6 etapas. Vadovybės ataskaitų informacijos rinkimo, generavimo ir apdorojimo įrankių kūrimas

Nurodykite IT specialistams sukurti programas (ar failų šablonus), kuriose atsakingi asmenys generuos ataskaitas.

Tačiau nepamirškite pagrindinių principų:

• automatizavimo išlaidas turėtų kompensuoti jos naudojimo nauda;
• bloga programa yra blogesnė nei apgalvotai sukurta skaičiuoklių sistema „Excel“.

Jei įmonė neturi savo IT specialistų, pasinaudokite trečiųjų šalių įmonių pagalba. Informacija apie juos yra kitame skyriuje.

- Liudmila Prokofjevna Jūs esate nuostabiai įžvalgus. Jūs tiesiog pažiūrėkite į tolį! Šiuo metu dirbu su savo ataskaita, ir man prieš akis jis tampa vis geresnis!

Džiaugiuosi už jus, drauge Novoseltevai...

Iš filmo „Office Romance“

4. Pagalba rengiant vadovybės ataskaitas - TOP-3 paslaugas teikiančių įmonių apžvalga

Norite įdiegti valdymo ataskaitų teikimo sistemą savo įmonėje, bet nežinote nuo ko pradėti? Ar norite šią užduotį patikėti profesionaliems atlikėjams?

Ekspertų apžvalga padės jums pasirinkti patikimi partneriai kuris sukurs, įdiegs ir pradės efektyvų MR jūsų įmonėje.

Diversifikuota įmonė, konsultacinių paslaugų rinkoje veikianti daugiau nei 20 metų. Įmonės interesų sritis apima: vadybos ir mokesčių konsultacijas, buhalterinės apskaitos sukūrimą ir automatizavimą, biudžeto sudarymo sistemų kūrimą ir daug kitų aktualių verslo paslaugų.

Specialistai kurs efektyvią valdymo apskaitą, paremtą 1C programinės įrangos produktais kliento įmonėje. Klientas gauna: verslo procesų derinimą, konsultacinę pagalbą visuose valdymo ataskaitų įgyvendinimo etapuose, modernią automatizuotą įmonės valdymo sistemą.

Patyrusi praktikų komanda, turinti didelę patirtį kuriant ir derinant valdymo apskaitos ir biudžeto sudarymo sistemas. Profesionalai susitvarkyti apskaitą nuo nulio smulkiajam ir vidutiniam verslui tobulinti finansų ir valdymo kontrolės sistemą didelėse įmonėse.

Esant poreikiui, įmonės „Accounting Chetko“ specialistai mokyti savo darbuotojus darbo su automatizuotomis sistemomis pagrindus, organizuoti darbą su dokumentais, optimizuoti įmonės kaštus, kurti unikalias programas individualiam naudojimui.

3) GBCS

Konsultacinė įmonė GBCS – tai 28 kvalifikuoti valdymo apskaitos automatizavimo ekspertai. Specialistai sukurs efektyvią apskaitos sistemą, nustatys biudžetą kliento objekte, pagerins finansinę situaciją gamyboje, sumažins išlaidas.

Nešvaistykite laiko patys kurdami valdymo apskaitą – pasitikėkite tais, kurie moka tai padaryti greitai ir profesionaliai. Įmonės sąskaita - daugiau nei 50 užbaigtų projektų. GBCS pokyčiai jau padėjo klientams uždirbti daugiau nei 60 000 000 rublių grynojo pelno.

5. Kaip išsirinkti valdymo atskaitomybę teikiančią įmonę – 3 požymiai, kad dirbate su profesionalais

Visada sunku išsirinkti tikrai kompetentingus atlikėjus.

„Excel“ skaičiuoklių sistemos
su patogia analitika

Pradinės (valdymo) apskaitos nustatymas – tai įrankių, leidžiančių gauti informaciją apie faktinę verslo padėtį, sukūrimas. Dažniausiai tai yra lentelių ir jomis pagrįstų ataskaitų sistema „Excel“. Juose atsispindi patogi kasdienė realaus pelno ir nuostolių, pinigų srautų, įsiskolinimų darbo užmokesčio, atsiskaitymų su tiekėjais ar pirkėjais, savikaina ir kt. analitika. Patirtis rodo, kad smulkiam verslui pakanka 4-6 lengvai užpildomų lentelių sistemos.

Kaip tai veikia

Įmonės „Mano finansų direktorius“ specialistai įsigilina į Jūsų verslo detales ir pagal prieinamiausias programas (dažniausiai Excel ir 1C) suformuoja optimalią valdymo apskaitos, atskaitomybės, planavimo, ekonominių skaičiavimų sistemą.

Pats darbas susideda iš pradinių duomenų įvedimo į lenteles ir trunka ne ilgiau kaip 1-2 valandas per dieną. Jai įgyvendinti pakanka 1-2 jau turimų etatinių specialistų, kurie neturi buhalterinių įgūdžių.

Lentelių sistemą galima organizuoti atskiriant prieigą prie informacijos. Bendrą vaizdą ir slaptą duomenų dalį matys tik verslo direktorius (savininkas), o atlikėjai – kiekvienas su savo dalimi.

Gautose automatinėse ataskaitose pateikiamas norimo detalumo vaizdas: sąnaudos ir pelningumas atskirai pagal produktų linijas, sąnaudų suvestinės pagal išlaidų grupes, pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautai, valdymo balansas ir kt. Jūs priimate sprendimus remdamiesi pagrįstais, tiksliais ir operatyviais. valdymo informacija.

Klausimų ir atsakymų skiltyje rasite pinigų srautų plano ir pinigų srautų apskaitos sistemos su susijusiomis ataskaitomis pavyzdžius.

SVARBU! Jūs gaunate paslaugas patyrusio finansų direktoriaus lygiu, kaip ir paprastas ekonomistas.

Mokymas arba vadovavimas

Tikrai apmokysime Jūsų darbuotojus dirbti savarankiškai su stalais. Jei neturite kam patikėti šio darbo, mes pasiruošę saugoti jūsų įrašus užsakomųjų paslaugų režimu. Tai 2–3 kartus pigiau nei samdyti ir išlaikyti asmenį.

Garantinis palaikymas ir palaikymas 24 valandas per parą

Atliktiems darbams suteikiama garantija. Pradinė apskaitos sistema palaikoma tol, kol ją naudojate. Jei pageidaujate, gausite visas reikalingas konsultacijas ir paaiškinimus.

Jei norite ką nors pakeisti ar papildyti, specialistai atliks reikiamus patobulinimus, nepriklausomai nuo paslaugos trukmės. Susisiekite su palaikymo tarnyba 24 valandas per parą, 7 dienas per savaitę.

Kur pradėti

skambinti +7 950 222 29 59 užduoti bet kokius klausimus ir gauti daugiau informacijos.

Atsisiųskite analizes ir ataskaitas Excel formatu

Svetainių straipsnių pavyzdinių failų archyvas apie įvairių užduočių atlikimą programoje Excel: analizės, ataskaitos, dokumentų formos, lentelės su formulėmis ir skaičiavimais, grafikai ir diagramos.

Atsisiųskite analizių ir ataskaitų pavyzdžių

Telefono katalogo šablonas.
Interaktyvus verslo kontaktų katalogo šablonas. Patogus didelės kontaktų duomenų bazės valdymas.

Sandėlio apskaita excel atsisiųsti nemokamai.
Sandėlio valdymo programa sukurta vien tik funkcijų ir standartinių įrankių pagalba. Nenaudojant makrokomandų ir programavimo.

Nuosavybės grąžos formulė „ROE“.
Formulė, kuri parodo finansinio rodiklio „ROE“ ekonominę reikšmę.

Įmonės valdymo apskaita – Excel skaičiuoklės pavyzdžiai

Veiksminga priemonė įmonės investiciniam patrauklumui įvertinti.

Pasiūlos ir paklausos diagrama.
Grafikas, rodantis ryšį tarp dviejų pagrindinių finansinių dydžių: pasiūlos ir paklausos. Taip pat pasiūlos ir paklausos elastingumo nustatymo formules.

Pilnas investicinis projektas.
Paruošta išsami investicinio projekto analizė, kuri apima visus aspektus: finansinį modelį, ekonominio naudingumo skaičiavimą, atsipirkimo laikotarpį, investicijų grąžą, rizikos modeliavimą.

Sumažintas investicinis projektas.
Bazinis investicinis projektas, kuriame analizei pateikiami tik pagrindiniai rodikliai: atsipirkimo laikotarpis, investicijų grąža, rizika.

Investicinio projekto analizė.
Pilnas investicinio projekto pelningumo skaičiavimas ir analizė su rizikos modeliavimo galimybe.

Gordono formulės grafikas.
Diagramos su eksponentinės tendencijos linija sudarymas naudojant Gordono modelį, kad būtų galima analizuoti investicijų grąžą iš dividendų.

Bertrand modelio grafikas.
Paruoštas Bertrand modelio diagramos braižymo sprendimas, kuriuo galima analizuoti pasiūlos ir paklausos priklausomybę kainų dempingo sąlygomis duopolinėse rinkose.

TIN iššifravimo algoritmas.
Mokesčių nuorodos numerio iššifravimo formulė: Rusija, Ukraina ir Baltarusija.

Palaikomi visų tipų fizinių ir juridinių asmenų TIN (10 ir 12 skaitmenų numeriai), taip pat asmens numeris.

Nukrypimų faktorinė analizė.
Įmonės ribinių pajamų nuokrypių faktorinė analizė, atsižvelgiant į rodiklius: medžiagų sąnaudas, pajamas, ribines pajamas, kainos faktorių.

Laiko žiniaraštis.
Atsisiųskite „Excel“ darbo laiko apskaitos žiniaraštį su automatinio lentelės užpildymo ir katalogų priežiūros formulėmis, kad būtų lengviau naudoti.

Sezoninių pardavimų prognozė.
Sudaryta paruošta kitų metų pardavimų prognozė, remiantis praėjusių metų pardavimų skaičiais, pakoreguota sezoniškai. Pridedame prognozių ir sezoniškumo diagramas.

Įmonės veiklos rodiklių prognozė.
Prognozuojama įmonės veiklos forma su formulėmis ir rodikliais: pajamos, medžiagų sąnaudos, ribinės pajamos, pridėtinės išlaidos, pelnas, pardavimų grąža (ROS)%.

Darbo laiko balansas.
Įmonės darbuotojų darbo laiko planavimo ataskaita pagal tokius laiko rodiklius kaip: „kalendorinis laikas“, „darbo laiko apskaitos žiniaraštis“, „maksimalus įmanomas“, „lankomumas“, „faktinis“.

Investicinio projekto jautrumas.
Rezultatų pokyčių dinamikos analizė pagrindinių parametrų pokyčių atžvilgiu yra investicinio projekto jautrumas.

Parduotuvės lūžio taško apskaičiavimas.
Praktinis parduotuvei ar kitokio tipo mažmeninės prekybos vietos atpirkimo laiko skaičiavimo pavyzdys.

Finansinės analizės lentelė.
Programinė įranga sukurta „Excel“ ir skirta įmonių finansinei analizei atlikti.

Įmonės analizės sistema.
Informatyvią įmonės finansinę analizę nesunku atlikti naudojant profesionalių ekonomikos ir finansų srities specialistų analitinę sistemą.

Verslo pelningumo finansinės analizės pavyzdys.
Lentelė su formulėmis ir funkcijomis, skirta verslo pelningumui, remiantis įmonės finansine veikla, analizuoti.

Pavyzdys, kaip tvarkyti valdymo apskaitą Excel

Valdymo apskaita skirta atspindėti faktinę įmonės padėtį ir atitinkamai pagal šiuos duomenis priimti valdymo sprendimus. Tai lentelių ir ataskaitų sistema su patogia kasdienine pinigų srautų, pelno ir nuostolių, atsiskaitymų su tiekėjais ir pirkėjais, gamybos sąnaudų ir kt.

Kiekviena įmonė pasirenka valdymo apskaitos būdą ir analitikai reikalingus duomenis. Dauguma lentelių yra sukurtos „Excel“.

Valdymo apskaitos pavyzdžiai Excel programoje

Pagrindiniai įmonės finansiniai dokumentai yra pinigų srautų ataskaita ir balansas. Pirmasis parodo pardavimų lygį, gamybos ir prekių pardavimo savikainą tam tikrą laikotarpį. Antrasis – įmonės turtas ir įsipareigojimai, nuosavas kapitalas. Lygindamas šias ataskaitas vadovas pastebi teigiamas ir neigiamas tendencijas ir priima valdymo sprendimus.

Žinynai

Aprašykime darbo kavinėje sąskaitą. Įmonė prekiauja savos gamybos produkcija ir įsigytomis prekėmis. Yra ne veiklos pajamų ir išlaidų.

Duomenų įvedimui automatizuoti naudojama Excel valdymo apskaitos lentelė. Taip pat rekomenduojama sudaryti žinynus ir žurnalus su pradinėmis reikšmėmis.

Jei ekonomistas (buhalteris, analitikas) planuoja surašyti pajamas pagal straipsnius, tada jiems gali būti sukurtas tas pats žinynas.

Patogios ir aiškios ataskaitos

Vienoje ataskaitoje nebūtina talpinti visų skaičių apie kavinės darbą.

Tegul tai būna atskiros lentelės. Ir kiekvienas užima vieną puslapį. Rekomenduojama plačiai naudoti tokias priemones kaip „Išskleidžiamieji sąrašai“, „Grupavimas“. Panagrinėkime „Excel“ restorano-kavinės vadybinės apskaitos lentelių pavyzdį.

Pajamų apskaita

Pažiūrėkime atidžiau.

apskaita, atskaitomybė ir planavimas Excel programoje

Gauti rodikliai randami naudojant formules (taikomi įprasti matematiniai operatoriai). Lentelių pildymas automatizuotas naudojant išskleidžiamuosius sąrašus.

Kurdami sąrašą (Data – Data Check) remiamės pajamoms sukurtu Katalogu.

Sąnaudų apskaita

Tie patys metodai buvo naudojami ataskaitai pildyti.

Pelno ir nuostolių ataskaita

Dažniausiai valdymo apskaitos tikslais naudojama pelno (nuostolių) ataskaita, o ne atskiros pajamų ir išlaidų ataskaitos. Ši nuostata nėra standartizuota. Todėl kiekviena įmonė renkasi savarankiškai.

Sukurtoje ataskaitoje naudojamos formulės, automatinis straipsnių užpildymas naudojant išskleidžiamuosius sąrašus (nuorodos į katalogus) ir duomenų grupavimas rezultatams apskaičiuoti.

Kavinės nuosavybės struktūros analizė

Analizės informacijos šaltinis yra balanso turtas (1 ir 2 skyriai).

Norėdami geriau suvokti informaciją, sudarysime diagramą:

Kaip matyti iš lentelės ir paveikslo, analizuojamos kavinės nuosavybės struktūroje pagrindinę dalį užima ilgalaikis turtas.

Atsisiųskite „Excel“ valdymo apskaitos pavyzdį

Tuo pačiu principu analizuojami likučio įsipareigojimai. Tai yra resursų šaltiniai, kurių sąskaita kavinė vykdo savo veiklą.

Išlaidų elementai

Taigi mums reikia projekto biudžeto, kurį sudaro išlaidų straipsniai. Pirmiausia sukurkime tų pačių išlaidų elementų sąrašą „Micfosoft Project 2016“.

Naudosime pasirinktinius laukus. Suformuojame paieškos lentelę pasirinktiniam Lauko Tekstas, skirtas Lentelei Ištekliai, pavyzdžiui, kaip šiame paveikslėlyje (žinoma, turėsite savo išlaidų elementus, šis sąrašas yra tik pavyzdys):

Ryžiai. 1. Sąnaudų straipsnių sąrašo sudarymas

Darbas su pasirinktiniais laukais buvo aprašytas „Microsoft Project 2016“ projektų valdymo vadovėlyje (žr. 5.1.2 skyrių). Kad būtų patogiau, lauką galima pervadinti į išlaidų elementus. Sudarius išlaidų straipsnių sąrašą, jie turi būti priskirti ištekliams. Norėdami tai padaryti, prie rodinio Ištekliai pridėkite lauką Kainos elementas ir kiekvienam ištekliui priskirkite atskirą išlaidų elementą (žr.

Valdymo apskaita įmonėje: Excel skaičiuoklės pavyzdys

Ryžiai. 2. Išlaidų elementų priskyrimas ištekliams

„Microsoft Project 2016“ funkcijos leidžia vienam ištekliui priskirti tik vieną kainos elementą. Į tai reikia atsižvelgti formuojant išlaidų straipsnių sąrašą. Pavyzdžiui, jei sukuriate du išlaidų straipsnius (1. Atlyginimas, 2. Socialinio draudimo atskaitymai), tada jie negali būti priskirti vienam darbuotojui. Todėl rekomenduojama eilutes sugrupuoti taip, kad vienam ištekliui būtų galima priskirti vieną eilutės elementą. Mūsų pavyzdyje galite sukurti vieną išlaidų elementą – darbo užmokestį.

Norint vizualizuoti biudžetą pagal išlaidų elementą ir laikotarpį, puikiai tinka išteklių naudojimo rodinys, kurį reikia šiek tiek pakeisti taip:

1. Sukurkite grupavimą pagal eilutės elementą (žr. „Microsoft Project 2016“ projektų valdymo mokymo programos 2.5 skyrių, Grupių naudojimas)

Ryžiai. 3. Išlaidų straipsnių grupavimo kūrimas

2. Kairėje rodinio dalyje vietoj lauko Darbo sąnaudos rodykite lauką Išlaidos.

3. Dešinėje rodinio dalyje vietoj Lauko Darbo sąnaudos rodomas laukelis Išlaidos (dešinėje pusėje spustelėjus dešinį pelės mygtuką):

Ryžiai. 4. Išteklių naudojimo rodinio dešinėje pasirinkite laukus

4. Nustatykite patogią dešinės pusės skalę, pavyzdžiui, pagal mėnesius. Norėdami tai padaryti, dešiniuoju pelės mygtuku spustelėkite lentelės antraštę dešinėje pusėje.

5. Projekto biudžeto pavyzdys

Atlikdami šiuos paprastus veiksmus, mes gauname projekto biudžetą Microsoft Project 2016 nurodytų išlaidų straipsnių ir laikotarpių kontekste. Jei reikia, galite detalizuoti kiekvieną sąnaudų elementą pagal konkrečius išteklius ir užduotis tiesiog spustelėdami trikampį kairėje lauko Ištekliaus pavadinimas pusėje.

Ryžiai. 6. Projekto išlaidų detalizavimas

Projekto S kreivė

Norint grafiškai parodyti kaštų pokyčius laikui bėgant, įprasta naudoti projekto išlaidų kreivę. Sąnaudų kreivės forma būdinga daugumai projektų ir primena raidę S, todėl ji dar vadinama projekto S kreive.

S kreivė parodo išlaidų dydžio priklausomybę nuo projekto laiko. Taigi, jei darbas pradedamas „Kaip įmanoma anksčiau“, S kreivė pasislenka į projekto pradžią, o jei pradedama „Kaip vėliau“, atitinkamai į projekto pabaigą.

Ryžiai. 7. Projekto kaštų kreivė priklausomai nuo užduočių atlikimo laiko

Planuodami užduotis „Kuo anksčiau“ (tai Microsoft Project 2016 nustatoma automatiškai planuojant nuo projekto pradžios), sumažiname terminų pažeidimo rizikas, tačiau tuo pačiu būtina perprasti projekto finansavimo grafiką. , kitaip projekte gali trūkti grynųjų pinigų. Tie. mūsų užduočių kaštai viršys turimus finansinius išteklius, o tai gresia projekto darbų sustabdymo rizika.

Suplanuodami užduotis „Kaip įmanoma vėliau“ (tai automatiškai nustatoma Microsoft Project 2016, kai planuojama nuo projekto pabaigos), mes padidiname projekto terminų praleidimo riziką.

Vadovaudamasis tuo, vadovas turi rasti „aukso vidurį“, kitaip tariant, tam tikrą balansą tarp terminų laikymosi rizikų ir projekto pinigų spragos rizikos.

Ryžiai. 8. Projekto kaštų kreivė programoje MS-Excel, atsisiunčiant informaciją iš MS-Project

Įmonės biudžeto sudarymas Excel programoje, atsižvelgiant į nuolaidas

Kitų metų biudžetas formuojamas atsižvelgiant į įmonės funkcionavimą: pardavimą, pirkimą, gamybą, sandėliavimą, apskaitą ir kt. Biudžeto planavimas yra ilgas ir sudėtingas procesas, kadangi jis apima didelę organizacijos veiklos aplinkos dalį.

Norėdami gauti aiškų pavyzdį, apsvarstykime platinimo įmonę ir sudarykite jai paprastą įmonės biudžetą naudodami „Excel“ pavyzdį (biudžeto pavyzdį galite atsisiųsti iš nuorodos, esančios po straipsniu).

Valdymo apskaita įmonėje naudojant Excel skaičiuokles

Biudžete galite planuoti papildomų nuolaidų klientams kainą. Tai leidžia imituoti įvairias lojalumo programas ir tuo pačiu kontroliuoti išlaidas.

Duomenys pajamų ir išlaidų biudžetui sudaryti

Mūsų įmonė aptarnauja apie 80 klientų. Prekių asortimentas kainoraštyje apie 120 pozicijų. Ji daro prekėms antkainį 15% jų savikainos ir taip nustato pardavimo kainą. Tokia maža marža ekonomiškai pateisinama intensyvia konkurencija ir yra pateisinama didele apyvarta (kaip ir daugelyje kitų platinimo įmonių).

Klientams siūloma premijų sistema. Pirkimo nuolaidos procentas stambiems klientams ir perpardavėjams.

Premijų sistemos palūkanų normos sąlygas ir dydį lemia du parametrai:

1. kiekybinė riba. Konkrečios perkamos prekės kiekis, suteikiantis klientui galimybę gauti tam tikrą nuolaidą.
2. Nuolaida procentais. Nuolaidos dydis – tai procentas, kuris skaičiuojamas nuo sumos, už kurią klientas pirko įveikdamas kiekybinę ribą (barą). Nuolaidos dydis priklauso nuo kiekybinės ribos dydžio. Kuo daugiau prekių perkate, tuo didesnė nuolaida.

Metiniame biudžete premijos priklauso skyriui „pardavimų planavimas“, todėl turi įtakos svarbiam įmonės rodikliui – marža (pelno rodiklis procentais nuo visų pajamų). Todėl svarbi užduotis yra galimybė nustatyti keletą premijų variantų su skirtingomis ribomis įgyvendinimo lygiuose ir atitinkamą premijų procentą. Būtina, kad marža būtų išlaikoma tam tikrose ribose (pavyzdžiui, ne mažesnė nei 7% ar 8%, nes tai yra įmonės pelnas). O klientai galės pasirinkti keletą papildomų nuolaidų variantų.

Mūsų biudžeto modelis su premijomis bus gana paprastas, bet efektyvus. Bet pirmiausia mes surašysime ataskaitą apie lėšų judėjimą konkrečiam klientui, kad išsiaiškintume, ar jam gali būti taikomos nuolaidos. Prieš skaičiuodami procentinę nuolaidą programoje „Excel“, atkreipkite dėmesį į formules, kurios nurodo kitą lapą.

Įmonės biudžetų sudarymas Excel programoje, atsižvelgiant į lojalumą

Biudžeto projektą „Excel“ sudaro du lapai:

1. Pardavimai - yra praėjusių metų lėšų judėjimo konkretaus kliento istorija.
2. Rezultatai – pateikiamos priedų kaupimo sąlygos ir paprasta distributoriaus veiklos rezultatų ataskaita, kuri lemia kliento patrauklumo įmonei rodiklių prognozę.

Klientų pinigų srautai

Lentelės „Pardavimai 2015 m. pagal klientą:“ struktūra lape „pardavimai“:

Įmonės biudžeto modelis

Antrame lape nustatome premijų pasiekimo ribas, atitinkamus nuolaidų procentus.

Toliau pateiktoje lentelėje pateikiama pagrindinė „Excel“ pajamų ir išlaidų biudžeto forma su bendru įmonės finansiniu rodikliu per metus.

Lentelės „Premijų sistemos sąlygos“ struktūra lape „Rezultatai“:

1. Papildomos juostos kraštinė 1. Vieta, kurioje galima nustatyti ribinės juostos lygį pagal kiekį.
2. Premija % 1. Vieta, kur nustatyti nuolaidą įveikiant pirmą ribą. Kaip apskaičiuojama nuolaida pirmai sienai? Tai aiškiai matoma „pardavimų“ lape. Naudojant funkciją =IF(Kiekis > kraštinė 1 premijos juosta[kiekis]; Pardavimų apimtis * 1 premijos nuolaidos procentas; 0).
3. Premijos juostos limitas 2. Didesnis limitas lyginant su ankstesniu limitu, kuris suteikia galimybę gauti didesnę nuolaidą.
4. Premija % 2 – nuolaida antrai sienai. Skaičiuojama naudojant funkciją =IF(Kiekis > kraštinė 2 premijos juostos[kiekis]; Pardavimų apimtis * procentai 2 premijos nuolaidos; 0).

„Rezultatų“ lapo lentelės „Bendroji įmonės apyvartos ataskaita“ struktūra:

Paruoštas įmonės biudžeto šablonas programoje „Excel“.

Taigi mes turime paruoštą įmonės biudžeto modelį „Excel“, kuris yra dinamiškas. Jei premijų limito juosta yra 200, o premijos nuolaida yra 3%. Tai reiškia, kad pernai klientas įsigijo prekių už 200 vnt. Ir metų pabaigoje gausite 3% nuolaidą už tai. O jei klientas įsigijo 400 vienetų tam tikros prekės, vadinasi, jis įveikė antrąją premijų ribą ir gauna 6% nuolaidą.

Tokiomis sąlygomis pasikeis „Margin 2“ rodiklis, tai yra grynasis platintojo pelnas!

Platinimo įmonės vadovo užduotis – parinkti optimaliausius ribinių juostų lygius klientams suteikti nuolaidas. Reikia pasirinkti taip, kad rodiklis "Margin 2" būtų bent 7% -8% praėjimuose.

Atsisiųskite įmonės biudžeto premiją (pavyzdį „Excel“).

Kad neieškotumėte geriausio sprendimo atsitiktinai ir nesuklystumėte, rekomenduojame perskaityti šį straipsnį. Jame aprašoma, kaip sukurti paprastą ir veiksmingą įrankį programoje Excel: duomenų lentelę programoje Excel ir skaičių matricą. Naudodami "duomenų lentelę" galite automatiškai vizualizuoti optimaliausias sąlygas klientui ir platintojui.

09.03.2013

Straipsnyje aptariamos dažniausiai su vadovybės ataskaitų rengimu susijusios problemos ir jų sprendimo būdai. Pateikiama optimali vadovybės ataskaitų sudėtis, kad ji nebūtų perkrauta ir kartu suteiktų vartotojams informaciją, reikalingą valdymo sprendimams priimti.

Ne paslaptis, kad dažnai įmonės savininkas nėra patenkintas gaunamų valdymo ataskaitų sudėtimi ir kokybe.

Arba ataskaitos rengiamos labai pavėluotai, arba jos patikimumas abejotinas, arba vadovybės ataskaitų formatai vis perdarinėjami.

Dažna situacija, kai įmonė neturi universalaus vadovybės atskaitomybės formų rinkinio.

Šiuo atveju dažniausiai pateikiamos savininko pretenzijos:

1. Ataskaitos nepateikiamos iš karto: nuo klausimo momento iki atsakymo gavimo gali užtrukti kelias valandas, o ypač sunkiais atvejais – dienas. Akivaizdu, kad kai duomenys pagaliau bus paruošti, jie gali pasenti. Jais remiantis priimti kompetentingą vadovo sprendimą bus problematiška, teks pasitelkti intuiciją. Savininkas užduoda tokį klausimą, į kurį atsakyti finansininkams reikia dar kelių valandų/dienų... Šiuo atveju apie aukštą verslo valdomumą kalbėti nereikia.


2. Yra abejotinas ataskaitų patikimumas. Dažnai savininkas, gavęs informaciją ir pradėjęs klausinėti, negali gauti greito, kompetentingo finansininkų atsakymo (žr. priežastį Nr. 1), arba, gavęs išrašus, randa juose netikslumų ir, radęs vieną dalyką, pradeda. abejoti visais skaičiais. Arba savininkui neaišku ataskaitų teikimo procesas, ir tai sukelia finansininkų nepasitikėjimą. Nenoriu sakyti, kad savininkas turi suprasti ataskaitų teikimo technologiją, tačiau jis turi būti tikras, kad finansininkai turi visus mechanizmus patikimoms ataskaitoms gauti, o finansų direktoriaus užduotis, jei savininkui kiltų klausimų, yra paprastai paaiškinkite, iš kur atsirado konkreti figūra.


3. Ataskaitos formatas sunkiai suprantamas. Daugelis savininkų skundžiasi, kad jiems sunku savarankiškai perskaityti ir suprasti stambias lenteles su skaičiais, kurias jiems pateikia finansininkai. Dažnai savininkas neturi finansinio išsilavinimo arba dėl individualių savybių jam sunku skaityti ir suprasti skaičius, jis geriau suvokia informaciją diagramose.

Visos šios priežastys kartu gali nuvesti į aklavietę, kai savininkas finansininkus bombarduoja vis daugiau užklausų, o į juos atsakyti ruošia vis naujas valdymo atskaitomybės formas.

Kartais savininkas paprašo iššifruoti pateiktą informaciją, o norėdamas parengti tokį dekodavimą, finansininkas tiesiogine to žodžio prasme per trumpą laiką sugalvoja naują formą.

Ir kadangi savininkas, kaip taisyklė, neapsiriboja vienu klausimu, studijuodamas valdymo ataskaitas, tokių formų skaičius auga ir daugėja eksponentiškai. Ar reikia sakyti, kad kiekvienas finansininkas turi ir einamąjį darbo krūvį? Patvirtinto ir suprantamo ataskaitų formų sąrašo, jų pateikimo terminų ir atsakingų asmenų nebuvimas lemia apdorojimą ir padidina įtampą finansų skyriuje.

Pirmas dalykas, kurį visada reikia atsiminti: valdymo ataskaitų sudėtis turėtų būti pakankamai, bet ne per daug.

Valdymo sprendimų kokybė priklauso ne nuo parengtų ataskaitų skaičiaus, o nuo to, kaip greitai jos paruošiamos, kiek patikima juose esanti informacija, kiek ji įskaitoma ir suprantama.

Šiuo būdu,

• formavimo greitis (savalaikiškumas)
• duomenų galiojimas
• galutinio vartotojo suvokimo paprastumas
• neperkrauti ataskaitų nereikalingomis formomis

Tai, mano nuomone, yra pagrindiniai kriterijai, kuriuos vadovybės atskaitomybė idealiai turėtų atitikti bet kuriame versle.

Kaip vadovybės ataskaitų teikimo dalis, kaip buvo sakyta ne kartą (daugiau informacijos rasite straipsnyje „Valdymo apskaitos ir apskaitos bendravimas bei skirtumai“), apima veiklos (arba paramos) ir galutinį finansinį biudžetą.

Tiek veiklos, tiek finansinis biudžetas turėtų būti formuojamas ir pagal planą, ir po fakto. Iš esmės veiklos biudžetai iššifruoja finansinių biudžetų skaičių. Jei jų sudėtis yra pakankama, papildomų vadovybės ataskaitų nuorašų nereikia.

Apskritai minėtų problemų sprendimo valdymo ataskaitoje receptas yra labai paprastas. Štai jis:

1. 1 veiksmas: nustatykite visą veiklos biudžetų sąrašą.

Pavyzdžiui, mažam prekybos tinklui šis sąrašas gali atrodyti taip:

• Pajamų planas
• Planuojamų išlaidų apskaičiavimas
• Išsamiai suplanuokite nuomą ir komunalines paslaugas pagal mažmeninės prekybos vietas ir valdymo aparatus (biuro ir centrinio paskirstymo sandėlio nuoma).
• Valdymo aparato komercinių ir administracinių išlaidų planas.
• Pardavimo planas ir atskaitymai iš darbo užmokesčio
• Administracinio aparato darbuotojų atlyginimų planas ir atskaitymai
• Mokesčių planas: PVM, pajamų mokestis, nekilnojamojo turto mokestis, USN, UTII ir kt.
• Nusidėvėjimo planas
• Tiesioginių išlaidų planas: detaliai pagal prekybos vietas ir valdymo aparatus

Gamybos įmonės veiklos biudžetų sudėtis bus kiek sudėtingesnė ir platesnė, manau, principas aiškus.

BET finansinių biudžetų sąrašą bet koks verslas visada bus toks:

• Pajamų ir išlaidų biudžetas (BDR)
• Pinigų srautų biudžetas (CDBS)
• Valdymo balansas
• Kapitalo pakeitimai (kaip papildoma forma)

1. 2 žingsnis: Kiekvienam veiklos biudžetui nustatykite ir patvirtinkite sudarymo dažnumą (parinktys: kasdien, kas mėnesį, kas ketvirtį), rengimo ir tvirtinimo laiką. Užsiregistruokite ir patvirtinkite atsakingą asmenį. Visa tai galioja tiek planinių, tiek faktinių biudžetų rengimui.
2. 3 veiksmas: Kiekvienam finansiniam biudžetui nurodykite ir patvirtinkite sudarymo dažnumą (parinktys: kasdien, pavyzdžiui, BDDS, kas mėnesį, kas ketvirtį), rengimo ir tvirtinimo laiką. Užsiregistruokite ir patvirtinkite atsakingą asmenį. Visa tai pasakytina ir apie planuojamų bei faktinių biudžetų rengimą.

1 PATARIMAS:

Planuojamų biudžetų rengimo ir susitarimo terminus rekomenduočiau numatyti atskirai nuo faktinių biudžetų rengimo ir susitarimo terminų. Kadangi planavimo procesas (biudžetinis laikotarpis), priešingai nei faktinių biudžetų rengimas, pirma, labiau pailgėja laiku, antra, planų formavimo mechanizmas skiriasi nuo faktinių duomenų rinkimo mechanizmo.

2 PATARIMAS:

Nustatant veiklos biudžetų (tiek planuojamų, tiek faktinių) rengimo ir pristatymo terminus reikia eiti „nuo galo“, t.y. pirmiausia nustatykite datą, iki kurios norite gauti galutinius finansinius biudžetus. Ir tada, pradedant nuo šios datos, „atsukite“ biudžetų grandinę atgal. Taigi planavimui bus skaičiuojama biudžetinio laikotarpio pradžios data.

Su faktiniais biudžetais situacija yra kitokia: reikia remtis veiklos biudžetų sudarymo datomis, nes jie priklauso nuo terminų, iki kurių galima surinkti pirminius dokumentus, o nuo jų pereiti iki faktinių finansinių biudžetų pateikimo datos.

1. 4 veiksmas: sukurti vieningus veiklos ir finansinių biudžetų formatus. Čia rekomendacija paprasta: turime siekti, kad veiklos ir finansinių biudžetų formatai būtų suvienodinti visuose įmonės padaliniuose. Tai ypač svarbu atlikti ir kontroliuoti kontroliuojančioms bendrovėms, turinčioms kelias verslo kryptis, taip pat įmonėms, turinčioms išplėtotą filialų tinklą.

Jei šis reikalavimas nebus įvykdytas, duomenų konsolidavimas užtruks daug laiko ir dėl to padidės klaidų skaičius.

Tiesą sakant, tai yra visas dažniausiai pasitaikančių problemų, susijusių su valdymo ataskaitų rengimu, sprendimo algoritmas.

Galima sakyti, kad teoriškai samprotauti lengva, tačiau praktiškai vien rekomendacijų neužtenka.

Taip ir ne. Jei pasirinksite aukščiau pateiktą algoritmą, kad išspręstumėte valdymo ataskaitų teikimo problemas ir aiškiai pagalvotumėte bei įgyvendintumėte viską pagal jį, užtikrinu, kad sudėtingiausios problemos, susijusios su vadovybės ataskaitų teikimu, išnyks. Kitas dalykas yra tai, kad taip, jūs patys turėsite labai sunkiai dirbti. Nelengva apgalvoti biudžetų sudėtį, jų santykį ir laiką. Bet įmanoma.

Linkiu visokeriopos sėkmės šiame darbe! Savo klausimus galite siųsti man el.

Visos įmonės pagal įstatymus privalo vesti buhalterinę apskaitą ir rengti finansines ataskaitas. Tačiau standartinėse finansinėse ataskaitose nėra visos efektyviam verslo valdymui būtinos informacijos. Todėl daugumoje įmonių, be buhalterinės apskaitos, rengiamos ir vadovybės ataskaitos. Apsvarstykite, kaip rengiamos vadovybės ataskaitos ir jos analizė.

Principai, kuriais grindžiamas vadovybės atskaitomybės formavimas

Pagrindinis skirtumas tarp valdymo ataskaitų teikimo ir apskaitos yra dėmesys vidinių vartotojų poreikiams. Vadovybės atskaitomybės rengimas yra neatsiejamai susijęs su biudžeto sudarymo procesu. Iš esmės tai yra vienas ir tas pats procesas, o vidinės valdymo ataskaitos yra naudojamos tikslams, pirmiausia susijusiems su biudžetų vykdymo stebėjimu.

Biudžeto sudarymo ir valdymo ataskaitų teikimo pagrindai yra pagrįsti šiais principais :

1. Savalaikiškumas – visa informacija turi būti surinkta ir pateikta per laiką, būtiną efektyviam valdymui užtikrinti.
2. Pakankamas – informacija turi būti išsami, bet ne perteklinė.
3. Objektyvumas – duomenys turi atitikti realią įmonės būklę.
4. Palyginamumas - galimybė objektyviai palyginti planuojamus skaičius su faktiniais, taip pat skirtingų ataskaitinių laikotarpių rodiklius.
5. Konfidencialumas – informacija turėtų būti teikiama naudotojams pagal jų oficialias pareigas.
6. Ekonominis pagrįstumas – informacijos rinkimo ir apdorojimo išlaidos neturėtų viršyti ekonominės naudos iš jos naudojimo.

Vadovybės atskaitomybės analizė atliekama pagal tuos pačius principus, kurie naudojami finansinėms ataskaitoms. Analizuojama balanso struktūra, sąnaudų sudėtis, lyginama su planu ir su ankstesniais laikotarpiais, nustatomi įvairūs santykiniai rodikliai - pelningumas, likvidumas ir kt.

Pagrindinis skirtumas čia yra dažnis. Apskaitos ataskaitos sudaromos ir analizuojamos kas ketvirtį, o vadovybės ataskaitos rengiamos daug dažniau. Paprastai pagrindinės valdymo ataskaitos rengiamos kas mėnesį. Tačiau apie daugelį rodiklių (pavyzdžiui, gamybos apimtis, pardavimai, pinigų srautai) informaciją galima teikti dar dažniau – dešimt dienų, kas savaitę ir net kasdien.

Todėl operatyvinės analizės galimybių šiuo atveju yra daug daugiau. Tai leidžia įmonės vadovybei „realiu laiku“ reaguoti į besikeičiančią situaciją rinkoje.

Vadovybės ataskaitų formos

Rengiant valdymo ataskaitas jos naudotojams turėtų būti suteikta visa informacija apie visus įmonės aspektus. Šiuo tikslu į vadovybės ataskaitas įtraukiamos šios pagrindinės formos:

1. valdymo pusiausvyra. Apskritai tai dažniausiai atkartoja apskaitos struktūrą. Gali skirtis vertinant atskiras turto ar įsipareigojimų grupes. Pavyzdžiui, valdymo apskaitai gali būti naudojami kiti nusidėvėjimo metodai, tokiu atveju skirsis ilgalaikio ir nematerialiojo turto savikaina.
2. Pajamų deklaracija. Ataskaitos forma čia taip pat dažniausiai primena apskaitos analogą. Tačiau patys rodikliai gali labai skirtis, nes. pajamų ir sąnaudų paskirstymas pagal straipsnius valdymo apskaitoje gali neatitikti apskaitoje priimtų principų.
3. Pinigų srautų ataskaita. Ši forma atsako į daugelio vadovų mėgstamą klausimą: „Kodėl ataskaitoje yra pelnas, o sąskaitoje nėra pinigų? Šioje ataskaitoje parodyta pinigų įplaukų ir nutekėjimo struktūra. Paprastai pinigų srautai vertinami atskirai pagrindinei, investicinei ir finansinei veiklai.

Taip ataskaita tampa „apskrita“, įmonės veiklos rezultatai apžvelgiami iš skirtingų pusių, kurių kiekvienas „atsako“ už atskirą vadovybės atskaitomybės formą. Toliau pateikiamas finansinių rezultatų ir pinigų srautų ataskaitų pildymo pavyzdys.

Ankstesnis straipsnis: Pratimai prieš suglebusią, suglebusią rankų odą Kitas straipsnis: Rankų atjauninimas: kaip sustangrinti palaidą odą