Comment rédiger un business case : exemple et règles de conception

Une partie importante de l'analyse financière avec un formulaire spécial d'évaluation d'impact montre comment rédiger une analyse de rentabilisation. Un exemple d'utilisation d'un tel formulaire, retraçant le processus d'évolution des flux financiers nets résultant de la mise en œuvre de mesures, sera présenté dans cet article. Dans un tel plan, l'évaluation des flux de trésorerie dans les programmes d'entreprise devrait viser des changements positifs dans la sphère socio-économique.

Loi

La pratique législative russe a clairement indiqué comment rédiger une justification économique, dont un exemple est présenté à l'article 105 (Règlement de la Douma d'État de la Fédération de Russie), et elle concerne la faisabilité financière lors de l'introduction de projets de loi dont la mise en œuvre nécessite certains coûts matériels. Le gouvernement examine les documents pertinents avant de soumettre le projet de loi.

Tout d'abord, une note explicative est préparée, qui expose le concept du projet de loi avec tous les sujets de réglementation législative. Le deuxième document montre comment rédiger une analyse de rentabilisation. Cet exemple n'est pas universel, car il est conçu pour un projet spécifique et respecte les intérêts d'un client spécifique. Naturellement, chaque cas nécessite une approche individuelle - à chaque fois avec des calculs et des plans différents, puisque les justifications financières sont écrites partout et par tout le monde - des législateurs de la Douma d'État aux étudiants en cours de technologie au lycée.

FÉO

Comment rédiger un business case ? Vous pouvez voir un exemple ci-dessous. Tout dépend de l'objet auquel il est dédié : qu'il s'agisse de réglementations techniques, d'organisations avec leurs propres normes, ou même d'une économie nationale à la recherche de moyens financiers pour relancer son économie. Prenons par exemple la réglementation technique, qui nécessite une justification financière clairement définie pour modifier les normes ou les réglementations techniques.

Lors de la mise en œuvre d’un projet, les coûts, bénéfices et risques de chaque entité étatique, entreprise ou communauté seront inévitablement redistribués. Peu de gens savent rédiger une analyse de rentabilisation. Il existe un modèle pour chaque type d’activité, mais on ne peut pas le qualifier d’universel. La mise en œuvre d'une telle procédure est requise dès la phase initiale - lors de la conception, ce qui vous permet d'éviter de nombreuses erreurs et de gagner de nombreuses opportunités.

Avantages du business case

Tout d'abord, lors de la rédaction d'une justification, les changements de coûts sont prévus, les risques et les avantages de toutes les entités économiques sont identifiés. Cela est dû à une évaluation précise de l'impact financier et économique lié aux changements de certaines normes. Les coûts sont optimisés en ajustant l'orientation du développement économique, et l'élaboration de nouvelles normes contribuera à remplir cette tâche.

Une modélisation concrète de l’impact garanti de ces normes développées vous expliquera étape par étape comment rédiger une analyse de rentabilisation. L’échantillon ne reflète guère la situation réelle d’une entreprise, d’une industrie ou d’une société donnée. Seule une personne à l’intérieur de la situation peut identifier les côtés gagnants et perdants. Les demandes de changement doivent être efficacement harmonisées avec tous les systèmes soumis à une réglementation technique, en tirant pleinement parti de la mise en œuvre de tout projet.

Factures

Les actes juridiques réglementaires exigent également des coûts matériels ou financiers et, par conséquent, le législateur proposant un nouveau projet doit rédiger une justification économique, c'est-à-dire fournir des calculs financiers spécifiques. Ces justifications, directement liées à l'introduction d'une nouvelle norme ou à une modification d'un acte juridique, doivent indiquer les recettes et dépenses des budgets à tous les niveaux, les coûts de chaque entité économique, les coûts de la société (ou des tiers), les recettes fiscales. et l'efficacité budgétaire.

C'est ainsi que se font toutes les réformes de l'État : les mécanismes de gestion sont modifiés, des organismes d'autorégulation sont introduits, les règles du commerce et de la production sont modifiées et certains nouveaux services sont fournis par les membres d'associations et d'associations. En vérité, l'efficacité de l'introduction d'un projet de loi peut rarement être calculée directement et avec précision, comme la société le voit désormais de ses propres yeux - de nombreuses erreurs et inexactitudes les accompagnent. Apparemment, tous les législateurs ne savent pas comment rédiger une justification économique pour les opérations en cours. Lors de la mise en œuvre de réformes, la prévision des conséquences et des effets socio-économiques est particulièrement importante.

Comment est-ce nécessaire ?

L’évaluation financière et économique de toute innovation doit être aussi précise que possible et identifier à l’avance les effets et conséquences politiques, administratifs, économiques et autres. Les «jeunes réformateurs» savent le mieux comment rédiger une justification économique pour l'aliénation des biens de l'État, mais la société est maintenant en train de surmonter les conséquences de cette connaissance - avec beaucoup de difficulté, de douleur et de pertes. Mais il fallait évaluer en termes monétaires non seulement nos acquisitions, mais aussi nos pertes (c'est ce qui ressort de la section de la justification économique appelée « coûts supplémentaires »). L’impact de tels changements sur les finances de toutes les parties prenantes et les budgets à tous les niveaux a-t-il été identifié ? Et c’est une condition indispensable à la bonne préparation d’une justification économique.

Non, rien n’a été révélé, c’est juste qu’un grand nombre de citoyens du pays « n’avaient pas leur place sur le marché ». Comment rédiger un business case pour un manque de salaire dont les gens n’ont pas vu depuis plusieurs mois ? Il était nécessaire de procéder à une analyse approfondie de tous les changements dans la structure des revenus, des dépenses et des risques des entités économiques, de l'ensemble de la société, c'est-à-dire des tiers, et c'est une règle inébranlable pour l'élaboration des justifications économiques. Une analyse détaillée de tout ce qui concerne les changements dans les mécanismes de contrôle était nécessaire. Dans ce calcul financier, il fallait évaluer honnêtement (monétiser !) la redistribution des bénéfices, et ce pour absolument toutes les parties intéressées ou concernées par les changements.

À propos de la faisabilité

Il s'agit d'une analyse honnête et impartiale de la situation avant même le début de tout changement, qui peut aider à évaluer la faisabilité de tout projet, principalement en termes monétaires. Des recommandations sont ensuite données sur sa conformité à cet état de fait. Les procédures de justification économique doivent être menées dès la première étape, lorsque le projet est encore en phase de développement. Concevoir des changements dans les réglementations juridiques nécessite une justification assez solide, car ce n'est qu'alors que l'on peut prédire les risques, les avantages et les coûts pour diverses entités économiques. Seule une analyse de rentabilisation peut décrire les coûts en fonction des augmentations de revenus ou des réductions de coûts attendues. L'argent est dépensé pour gagner beaucoup plus à l'avenir ou dépenser moins.

Subtilités financières

Comment rédiger un business case pour une banque pour la convaincre d’investir dans un projet ? Tout d’abord, nous devons comprendre certaines dures vérités sur l’emprunt. La justification écrite tient-elle compte du fait que l’argent vaut généralement plus aujourd’hui qu’il ne le sera, même dans les plus brefs délais ? Après tout, la banque les donnera, bien sûr, avec intérêts. Mais même s'il existe des fonds personnels disponibles pouvant couvrir les dépenses, la justification a-t-elle calculé le pourcentage du dépôt qui sera inévitablement perdu lors de l'investissement de l'argent dans le projet ?

Comment rédiger une justification économique d'un accord avec une banque afin qu'elle prouve que toutes les dépenses seront effectivement et plus que remboursées, c'est-à-dire que les revenus futurs rembourseront les intérêts du prêt ou dépasseront les intérêts du dépôt ? Vous devez trouver les aspects les plus prometteurs d'un projet donné et prouver dans une justification que toutes les dépenses proposées apporteront effectivement des économies ou des revenus égaux à ceux prévus. Et vous n’avez pas besoin de rechercher des formulaires prêts à l’emploi ni des formulaires imprimés. Il ne faut pas oublier qu’il n’existe tout simplement pas de règles strictes pour documenter une étude financière ou de faisabilité.

La forme de la justification économique doit être la plus simple et doit indiquer la raison qui a influencé la décision de l'organisation de réaliser ce projet. Mais la discussion sur les bénéfices attendus doit être très détaillée, avec l'application d'alternatives qui peuvent être utiles, et une analyse financière détaillée qui déterminera l'attractivité du projet en matière d'investissement. Dans la pratique, personne ne sait généralement comment rédiger une étude de faisabilité, en particulier pour les projets comportant des risques importants. Le plus souvent, il est rédigé sous la forme d'un document séparé et sert d'annexe à la forme exacte d'initialisation de ce projet. Si, en fait, le projet est petit, alors tous les avantages peuvent être répertoriés directement dans le formulaire d'initialisation.

Éléments individuels

Généralement, les résultats du projet sont déterminés et indiqués dans leur aspect matériel, c'est-à-dire que tous les paramètres sont mesurables : économies de coûts, augmentation de la capacité ou de la productivité, augmentation du marché, augmentation des revenus, etc. Avant de rédiger une justification, il est logique de discuter avec les personnes intéressées à investir dans le projet, ou avec les autorités chargées des licences, de ce qu'elles souhaitent voir exactement dans la justification, de ce qui est le plus important pour elles.

Pourtant, certains éléments matériels doivent être gardés à l’esprit lors de la rédaction des justifications. Et plus le projet est complexe, plus il y aura de tels éléments : réduction des coûts, économies, possibilité de générer des revenus supplémentaires, augmentation de la part de marché de l'entreprise, satisfaction totale des clients, orientations des flux de trésorerie. Cette dernière est documentée comme une partie importante de l'analyse de rentabilisation du projet.

Flux de trésorerie

Cette analyse vise à aider les comités ou les individus examinant les projets à sélectionner ceux qui conviennent le mieux à la mise en œuvre. Les éléments mesurables sont déjà listés ci-dessus, mais le business case ne s’arrête pas là. Il y en a aussi des intangibles, et ils sont nombreux. Par exemple, les principaux incluent la période de transition et ses coûts, les coûts d'exploitation, les modifications des processus métier, le remplacement du personnel, etc.

Il est nécessaire de prendre dûment en compte les solutions alternatives dans la justification économique, en énumérant toutes les méthodes disponibles pour mettre en œuvre le projet dans la pratique. Par exemple, parmi des milliers de fournisseurs proposant des millions de produits identiques, presque aucun n’a le même prix.

Comment rentabiliser l’acquisition ? La justification économique devra répondre à de nombreuses questions, souvent gênantes ou simplement difficiles. Il est plus rentable d'acheter une solution toute faite ou de trouver une alternative, votre propre option. Ou vous pouvez l'acheter et le vendre partiellement vous-même. Il devrait y avoir de nombreuses réponses de ce type dans la justification économique.

Tutelle

Selon la culture de l'organisation, le business case est rédigé par l'administrateur ou le chef de projet lui-même. Mais dans tous les cas, le fiduciaire, c'est-à-dire l'investisseur, est responsable du projet : c'est lui qui est responsable de l'efficacité financière, tandis que le gestionnaire le planifie, l'exécute et le met en pratique. Le leader est la forme et le gardien est le contenu, c'est-à-dire l'investissement. Et par conséquent, l'essentiel est de transmettre à l'investisseur le montant exact des coûts pour l'ensemble du projet, d'indiquer la période de récupération correcte et de prédire des résultats attractifs.